Жизнь в Австралии: качество, прожиточный минимум, плюсы, минусы

Плюсы и минусы жизни в Австралии

Австралия – далекая и прекрасная страна. Многочисленные фильмы и сериалы показывают лишь положительные стороны жизни в ней, а близость океана, пальмы и приятный климат лишь окончательно располагают. И при первой возможности люди, срываясь с места, переезжают туда на постоянное место жительства. Но так ли много в ней плюсов и есть ли недостатки?

Нет места на планете, где все будет хорошо, тем более для современных, требовательных людей. Потому стоит рассмотреть Австралию немного ближе телевизионных экранов и разложить по полочкам ч то в ней хорошего и что плохого.

Плюсы

1. Погода, наверное, основная причина, почему люди любят Австралию. Приятный мягкий климат радует минимумом очень жарких или холодных дней. Тут просто тепло, ветер прохладный, дожди не частые. Особенность климата Австралии в том, что она находится в четырех климатических зонах: пустынный, экваториальный, умеренный и тропический. При желании можно найти свой «идеал» и жить исключительно там. Правда это может быть настоящий оазис в пустыне так как жилые области расположены не по всей территории континента, а жить на краю цивилизации или вне ее не всякому по душе. Важно отметить, что зимой тут не очень холодно, но порой, особенно ночью температура может упасть до 6 градусов по Цельсию.
2. Высокий уровень жизни австралийцев известен во всем мире. Но если местные жители привыкли к ценам, тарифам рыночным запросам, то приезжим все может показаться уж очень дорого. Первое что необходимо сделать по приезде – найти работу, иначе уже в первый месяц затея с переездом разочарует.
3. Ограничение мест для курения и выпивки также относим к положительным сторонам. Для курения есть специально отведенные места, в барах, кафе и ресторанах пить можно только в определенных зонах отдыха. Если же нарушить эти мирные правила можно заплатить немалый штраф. При этом цены на сигареты и выпивку тут очень высокие, за одну пачку сигарет можно отдать 18 долларов! А чтобы купить пиво придется потратить от 5 долларов и выше.
4. Чистые улицы довольно спорный момент. На деле они то чистые и ежедневно с вечера до утра их подметают и даже моют. Однако чистоплотность местных жителей оставляет желать лучшего. Если бы не ночные уборки ходить по улицам и в парке было бы не как. И все же чистота есть.
5. Виды – клад для фотографов, любителей кемпинга и здорового образа жизни. Можно и животных понаблюдать и в поход сходить. Конечно, самому в гущу дикой Австралии лучше не соваться, но всевозможные туры помогут приятно провести время и досуг. Кроме того близость океана приятно греет душу. А это не только красивейшие пляжи, но и местная рыба, которую при желании даже ловить можно самостоятельно. А также серфинг – наиболее популярный местный спорт.
6. Минимум экологических проблем ведь в Австралии преобладает сельскохозяйственная и добывающая промышленность. Также тут много внимания уделяется питанию. Здоровые, полезные продукты продаются и закупаются, а плохие ГМО отсеиваются, чтобы не травить народ. Конечно, все контролировать не возможно, но большинство продуктов высокого качества.
7. Возможность создания страусиной фермы для любителей фермерской жизни.
8. Австралийцы добрые и спокойные люди. Приятны в общении, могут быть хорошими соседями и друзьями даже для иностранцев.

Минусы

1. Несмотря на то, что в Австралии добропорядочные люди, они редко помогают тем, кто в беде или сложной ситуации. В своей жизни они полностью полагаются на правительство и специализированные службы. По этой причине, если потребуется помощь на улице, дома от соседей, на работе вам, скорее всего, дадут массу полезных телефонов всевозможных служб, но личной помощи не окажут.
2. Деньги тут либо зарабатывают, либо берут кредит. Австралийцы не занимают деньги, тем более малознакомым людям. А в некоторых случаях и вовсе подобную просьбу могут принять за оскорбление.
3. Налогообложение тут нещадное. Приходится значительную часть доходов отдавать государству. Но учитывая высокий средний уровень жизни, этот момент заметен не всем.
4. Недвижимость, дома и квартиры тут очень дорогие. Причем на рассрочки и кредиты рассчитывать не получится. Жилье продается сразу за полную сумму.
5. Отдаленность страны от больших континентов для многих покажется неприемлемой и захочется вернуться на «большую землю».
6. Солнечный климат тут имеет и ряд негативных сторон. Так, например, эта страна относится к лидирующим по количеству онкологических больных. Чаще всего тут регистрируется рак кожи.
7. Купаться можно только в определенных местах, можно найти и дикие пляжи. В некоторые периоды года купаться запрещают в связи с наплывом медуз или других факторов. Запреты распространяются лишь на отдельные пляжи, а не на всю страну.
8. Много агрессивных насекомых, медуз, акул и других животных. Это неприятная новость. В больших городах их нет, и тут можно расслабиться, но и жить в больших городах дороже и сложнее. Большинство располагаются в меньших городках и поселках и соответственно сталкиваются со всевозможными летающими, плавающими и ползающими.
9. Кроме всего прочего тут очень дорогие садики и школы. Обучение детей буквально испытание для родителей. Но и дети более ответственно подходят к учебе, а окончание высшего заведения открывает большие перспективы и возможности.

Вывод

Итак, жизнь в Австралии приятно удивляет, тут действительно много всего хорошего, неожиданного и красивого. И для туриста – это настоящий рай. Для приезжего же жителя могут возникнуть проблемы. Жилье, страховка, обучение, работа, насекомые и многое другое буквально выбивает из колеи. Так что проще всего ехать сюда со значительным денежным запасом, чтобы как-то привыкнуть первое время, найти работу, обустроится. Иначе жизнь в этой далекой стране покажется слишком трудной.

Уровень жизни в Австралии в 2022 году

Мало кому в последнее время приходит в голову снисходительно называть Австралию Пятым Континентом, ведь она занимает 3-е место по уровню жизни среди всех стран мира, опережая даже Канаду. Мультикультурализм, демократия в полном смысле этого слова, стабильность – так всего в нескольких выражениях можно охарактеризовать особенности этого государства.

Примечательно, что коренное население в Австралии составляет всего 6-8%. Нет, все граждане страны считают себя истинными австралийцами, только, возможно, в первом или втором поколении. С другой стороны, количество представителей разнообразных национальностей, верований и убеждений обуславливает терпимое отношение к окружающим. Здесь никто не будет косо смотреть на других, потому что они иностранцы или имеют другой цвет кожи. Более лояльную к приезжим страну следует еще поискать.

Уровень жизни

Высокий уровень жизни в Австралии, можно без преувеличения сказать, это результат развития экономики на безукоризненной экологии. В стране меньше всего экологических катастроф, загрязненных больших городов и отравленных рек. Доказательством этого служит то, что США и многие другие развитые страны, покупают молоко и мясо лишь в Австралии.

Стоимость жизни в Австралии

Затраты на продукты питания

Теперь о ценах на продукты питания. В среднем Австралийская семья из 4 человек оставляет в супермаркетах 250 долларов в неделю. Молоко стоит 9,69 долларов за 1 литр. Батон хлеба 2,93 доллара. 1 килограмм риса 2,88 доллара. А за дюжину яиц придется заплатить 4,62 доллара. Вырезка говядины за 1 килограмм 16,37 доллара (кстати, мясо в Австралии отличного качества). За 1 килограмм яблок 3,88 доллара. За 1 килограмм бананов 3 доллара. 1 килограмм апельсинов 3 доллара. Картошка за 1 килограмм – 3,11 доллара. А за пачку сигарет придется выложить 22 австралийских доллара.

Затраты на транспорт

В среднем поездка в Австралии в один конец стоит 4 доллара. За 160 долларов вы можете купить месячный абонемент. Такси, вы еще не ехали, но уже должны 3,60 доллара. За 1 километр по городу с вас возьмут 3,41 доллар, а за час ожидания вам придется заплатить 58 австралийских долларов. В среднем стоимость бензина в 2022 году 1,40 доллара за литр.

Покупка нового автомобиля аналога Volkswagen Golf 1.4 вам будет стоить 26 тысяч австралийских долларов. Содержание авто вам обойдется примерно в 250 долларов за месяц.

Расходы на оплату счетов

В среднем семья тратит 184 доллара в месяц на оплату электричества, газа и услуг консулата. В среднем за минуту по мобильному телефону с вас возьмут 73 цента. 69 долларов вы заплатите за Интернет в месяц.

Затраты на жилье

А теперь статья расходов, дающая наибольший процент в стоимость жизни в Австралии. За аренду однокомнатной квартиры в центре Сиднея вам придется выложить 2 тысячи 300 долларов в месяц. Но однокомнатная квартира вне центра Сиднея вам обойдется в 1 тысячу 700 долларов в месяц. Трехкомнатная квартира в центре Сиднея будет стоить 4 тысячи 600 долларов, а трехкомнатная квартира в не в центре – 2 тысячи 800 долларов.

Если вы решили купить свое жилье, то будьте готовы выложить 13 тысяч 700 долларов за один квадратный метр в центре Сиднея. Однако такая же площадь не в центре Сиднея будет стоить 8 тысяч 200 австралийских долларов.

Трудоустройство в стране

Рынок занятости Австралии одинаков для местных соискателей и для иностранцев. Иммигрантам здесь труднее найти первую работу. К ним предъявляются очень жесткие требования. Не важно, планирует мигрант жизнь в Сиднее или в другом городе, условия трудоустройства везде одинаковы.

Сколько зарабатывают

Прожиточный минимум на начало 2022 года в Австралии установлен на уровне 1010$. Оплата труда здесь очень высокая. В месяц представители любых профессий зарабатывают не менее 3000$. Таким образом, средняя зарплата в Австралии составляет около 12$ за час.

Зарплаты в Австралии для этих специалистов колеблются в пределах 7–10 тыс. долларов в месяц.

В среднем, заработок австралийцев по профессиям таков:

• официант – 3300 долл.;
• продавец – 3100 долл.;
• водитель – 3000 долл.;
• программист – 8000 долл.;
• инженер – 6000 долл.;
• электрик – 5300 долл.;
• повар – 3300 долл.;
• бухгалтер – 5800 долл.;
• секретарь – 4500 долл.

Налоги в Австралии

Одна из особенностей австралийской налоговой системы заключается в отличии ставок подоходного налога для местных жителей и для временных работников из-за рубежа (см. ниже). В целом налоговая нагрузка в Австралии сравнительно ниже, чем в большинстве стран Евросоюза и в других развитых государствах мира.

Корпоративный налог на прибыль – 30% основная ставка и 27,5%, если годовой оборот менее 25 млн долларов.

НДС (GST) – 10% на большинство товаров и услуг.

Подоходный налог – прогрессивная шкала в зависимости от годового дохода:

Для резидентов

• От 0 до $18 200 — 0
• От $ 18 201 до $ 37 000 – 19 центов с каждого $1 от суммы более $18 200
• От $ 37 001 до $ 90 000 – $3 572. Плюс 32,5 цента с каждого $1 от суммы более $ 37 000
• От $ 90 001 до $ 180 000 – $20 797. Плюс 37 центов с каждого $1 от суммы более $ 90 000
• От $ 180 001 и более – $54 097. Плюс 45 центов с каждого $1 от суммы более $ 180 000

Для нерезидентов

• От 0$ до 90 000$ – 32,5 центов с каждого 1$
• От 90 001$ до 180 000$ – 29 250$. Плюс 37 центов с каждого 1$ от суммы более 90 000$
• От 180 001$ и более – 62 550$. Плюс 45 центов с каждого 1$ от суммы более 180 000$

Медицинский сбор (только для резидентов) – 2%

Система образования

Австралийский Союз исторически практикует британскую систему образования. Поэтому уровень получаемых знаний здесь подобающий.

Традиционно обучение делится на 6 ступеней:

1. Начальное – дается с 6 до 12 лет.
2. Младший средний уровень – проходят с 12 до 16 лет.
3. Старший средний уровень – длится всего год, с 16 до 17 лет, после чего выписывается сертификат о наличии среднего образования.
4. Среднее профессиональное – приравнивается к начальному высшему. Обучаются студенты с 16 до 18 лет с получением типового сертификата.
5. Высшее – длится до 22 лет, допускаются к обучению с 18-ти лет. Результатом становится диплом бакалавра.
6. Послевузовское – для желающих продолжить обучение после 21 года. Присваивается степень магистра и выдается соответствующий диплом.

Если смотреть глазами русских, то принципиальной разницы в этапах получения образования нет. Но уровень обучения очень основательный, поэтому многие иностранцы охотно едут сюда учиться.

Возможностей сделать это у россиян несколько:

• подготовительные курсы для будущих абитуриентов – организованы специально для иностранцев, где они изучают английский язык в совокупности с профильными дисциплинами, готовясь к поступлению в местный университет;
• приватные колледжи спецобразования – учреждения, где проводится профессиональное обучение по конкретной области, включающее и теорию, и практику, по результатам такого обучения можно попасть сразу на 2 курс университета или поступить на магистратуру, минуя ступень бакалавра;
• переход из родного ВУЗа – позволяет студенту поучиться за границей всего год, компетентные органы решают, зачислять кандидата в выбранный университет или нет, опираясь на его российскую специализацию и успеваемость.

Медицина в Австралии

Австралийская система здравоохранения состоит из широкого спектра услуг, включая общую практику и профилактику здоровья населения, неотложную медицинскую помощь и стационарный уход, реабилитацию и паллиативную помощь. Базовые медицинские услуги оказываются населению бесплатно, то есть покрываются страховкой (Medicare).

Стоит она необременительно, а конкретная цена высчитывается, исходя из уровня зарплаты. Чем выше зарплата — тем больше придётся заплатить. Так как обязательная страховка покрывает не всё, некоторые покупают дополнительную, она обойдётся в 70-80 долларов в месяц.

Возможности медполиса

Обязательное австралийское медицинское страхование дает возможность:

1. Записаться на прием и посетить врача общей практики (в России с недавних пор это врачи-терапевты).
2. Воспользоваться услугами скорой помощи.
3. Пройти лечение в государственных больницах.
4. Пройти лечение в частных клиниках, оплатив разницу по прейскуранту.

Вызывать врачей на дом нельзя, как и звонить в скорую помощь по малейшему пустяку. На дом бригада неотложников положена только тогда, когда стоит настоящий вопрос жизни и смерти.

Medicare доступен не всем подряд, а лишь гражданам и резидентам Союза, подданным Новой Зеландии и иммигрантам тех государств, что имеют отдельные договоренности с местными властями о лечении своих больных. Остальные потенциальные пациенты организовывают свою страховку самостоятельно через действующие фирмы.

Социальное обеспечение

Департамент социального обеспечения помогает всем, кому необходима помощь на содержание себя и своей семьи.

Департамент социального обеспечения может помочь в случае, если вы:

• без работы или больны
• имеете детей на иждивении
• по каким-либо причинам не можете работать
• вышли на пенсию

Социальная помощь включает в себя выплачиваемые пособия, помощь в поисках работы, помощь при оплате аренды жилья, предоставление государственных квартир.

Пенсии

На материке есть два типа пенсий:

• государственные отчисления;
• частные отчисления.

Казенная пенсия в Австралии по старости – это стандартное отчисление, финансируемое государством. Такая пенсия выдается любому подданному или постоянному жителю Австралии, который достиг возраста 65 лет. Размер правительственной пенсии в 2022 году составляет 1500 австралийских долларов в месяц.

Для получения такой пенсии не важен стаж работы человека (он может вообще никогда в жизни не работать, а пенсию будут выплачивать), а также его прежняя зарплата.

К такой пенсии прилагается большое количество льгот, например, таких:

• Бесплатная медицина;
• Финансируемые государством лекарства;
• Скидка для покупки билетов на транспорт.

Преимущества и недостатки жизни в Австралии

Преимущества

Преимущества жизни в Австралии:

1. Нет безработицы.
2. Устойчивая экономика.
3. Хорошая пенсия.
4. Бесплатная медицина.
5. Чистые улицы.
6. Качественные дороги.
7. Почти нет коррупции и воровства.
8. Теплый климат.

Недостатки

Наряду с плюсами есть существенные минусы:

1. Большое количество налогов.
2. Множество насекомых и змей.
3. Самый высокий уровень онкологических заболеваний – рака кожи из-за постоянных ультрафиолетовых лучей.

Русские общины в Австралии

Русские живут по всей территории Австралии, однако, как и большинство австралийцев, в основном — в крупных городах: Сиднее, Мельбурне, Брисбене и Аделаиде. Русскоговорящих в государстве относительно немного: около 80–100 тыс., из которых половина поселилась в Мельбурне и Сиднее. Самый «русский» район в Сиднее — Бондай (по-английски — Bondi).

Там открыты 2 ресторана русской кухни, работает еврейский клуб и 2% живущих — выходцы из стран бывшего СССР. В городе насчитывается 9 православных церквей, некоторые прихожане живут неподалёку. В рейтинге по количеству людей русскоязычная община располагается где-то после 30-го места.

Большое количество русских — интеллигенты, получившие высшее образование. По профессии это преподаватели, инженеры, врачи, менеджеры. В состав русской общины входят и предприниматели, прибывшие в страну в роли инвесторов, желающих вкладывать средства в австралийскую экономику.

Необходимо заметить, что правительство государства официально признало русское сообщество. Главные кабельные телеканалы транслируют российское вещание. Канал SBS 6 раз в неделю передаёт программу «Вести». По радио каждую неделю 5 раз идёт местная передача, которую ведут на русском. Издаются 3–4 газеты, в киосках без проблем отыщутся «Аргументы и факты».

Отношение к российским мигрантам

Большая часть населения в Австралии состоит из приезжих. Ввиду этого, люди здесь толерантно относятся к иммигрантам. Это связано также с дружелюбностью австралийцев. Жизнь русских ничем не ограничивается. Однако есть мнение, что в районах Сиднея найти работу гражданам из России труднее.

Отзывы русских о жизни на континенте

Жизнь в Австралии глазами русских рисует красочные перспективы. Неизменно иммигранты обращают внимание на доброту и отзывчивость австралийцев. Выделяют также комфортную атмосферу в плане климата и проживания. Что касается трудоустройства, то люди, столкнувшиеся с этой проблемой, отмечают наличие определенных трудностей.

Их отзывы говорят о том, что работодателю не важно, кем человек был на родине. Наибольшее значение имеет наличие документов об образовании.

Австралийцы о русских также довольно хорошего мнения. Это обусловлено тем, что основная масса населения из России там представлена интеллигенцией. Однако местные жители всё же обращают внимание на некую русскую безалаберность.

В итоге

Русским людям и выходцам СНГ не будет одиноко на землях современной Commonwealth of Australia – в стране солидная русская, татарская, украинская диаспоры, есть русские, украинские школы. О счастливой жизни соотечественников на пятом материке рассказывает множество видео на просторах сети. Однако следует понимать, что австралийские условия жизни распространяются только на трудолюбивых, порядочных людей. Тунеядцев австралийцы не любят.

Плюсы и минусы жизни в Австралии

Австралия — уникальная страна-континент, являющаяся одним из самых пригодных для жизни мест в мире и занимающая одно из первых мест по уровню жизни. Небольшая историческая справка по истории Австралии. В 1606 году голландский исследователь Виллем Янсзон отправился на континент и, предположительно, первым открыл берега Австралии. Голландцы назвали континент Новой Голландией (первое название Австралии). В 1769 году Джеймс Кук, английский лейтенант, отправился исследовать континент и вскоре убедился в том, что земли Австралии вполне пригодны для основания колонии. В 1814 году Мэтью Флиндерс, английский мореплаватель, выступил с предложением назвать континент Австралией, и спустя 10 лет это название стало официальным. Само название «Австралия» происходит от латинского слова austrālis, что означает «южный».

Многие люди хотят иммигрировать в эту удивительную страну благодаря возможности успешного трудоустройства, тёплому климату, безграничным просторам океана и необычайно красивой живой природе, которой можно восторгаться.

Получить рабочую или постоянную визу вполне возможно при соблюдении всех требований и наличии стабильных финансов для начала. Если вы переедете в Австралию, то откроете для себя замечательные вещи. Рассмотрим основные преимущества и недостатки проживания в Австралии.

1. Преимущества проживания в Австралии
2. 1. Пейзажи и животные
3. 2. Высокий уровень жизни
4. 3. Высокая заработная плата
5. 4. Мультикультурная нация
6. 5. Дружелюбные люди
7. 6. Высокое качество системы здравоохранения
8. 7. Система образования Австралии
9. 8. Фантастические пляжи
10. Недостатки проживания в Австралии
11. 1. Встреча с опасными видами животных
12. 2. Изолированность от остального мира
13. 3. Дороговизна
14. 4. Онкология

Преимущества проживания в Австралии

1. Пейзажи и животные

Австралия известна своими обширными природными ресурсами и достопримечательностями. Вы можете посетить большое количество красивых парков, необъятных пляжей, пустынь и природных чудес, благодаря которым вы полюбите эту волшебную страну еще больше. Страна является домом для миллионов видов флоры и фауны. В определенных местах можно даже найти редкие виды животных. Несомненно, для подрастающего поколения будет полезным знакомство с различными интересными животными. Например, среди видов животных, которые можно найти только в Австралии, есть так называемые однопроходные млекопитающие, которые откладывают яйца. К ним относятся утконос и два вида ехидны.

В Австралии насчитывается почти 400 видов млекопитающих и 140 видов сумчатых. Сумчатые является животными, несущими своих детенышей в сумках.

Наверняка в познавательных передачах вы слышали о таких популярных животных Австралии, как коала, динго, кенгуру, тасманский дьявол, крокодилы и так далее. Кстати, Тасманский дьявол является исчезающим животным и встречается только в дикой природе на острове Тасмания. Чтобы поближе познакомиться с фауной Австралии, непременно посетите эту страну.

2. Высокий уровень жизни

Наверняка многие из нас осведомлены о том, что Австралия входит в пятерку лучших стран мира по уровню жизни. Согласно отчету о человеческом развитии, представленном в 2014 году Организацией Объединенных Наций, Австралия по качеству жизни занимает второе место среди 187 стран. Австралия уступает только Норвегии, являющейся давним лидером в рейтинге качества жизни.

3. Высокая заработная плата

Заработная плата в Австралии считается высокой, и если у вас есть определенный набор профессиональных навыков, то у вас повышаются шансы на успешное трудоустройство.

4. Мультикультурная нация

По своей природе Австралия является мультикульурной страной. Фактически континент был заселен благодаря притоку иммигрантов за последние двести лет. Австралию посещают иностранцы со всего мира. Если вы переедите на постоянное место жительства в Австралию, то вы не будете себя чувствовать одиноким человеком и отчужденным от общества, поскольку мультикультуризм является характерной чертой Австралии. Самое главное — быть позитивным человеком и хорошо говорить по-английски. Благодаря этим качествам вы сможете найти отличные возможности для трудоустройства.

5. Дружелюбные люди

Австралийцы — гостеприимные люди, поэтому вам не придется беспокоится о недобром взгляде жителей. Несмотря на то, что изучение местного жаргона может занять определенное время, даже если вы в совершенстве владеете английским, вам не понадобится так много времени для адаптации.

Австралийцы входят в число самых дружелюбных людей в мире. Несмотря на большой приток множества культур, местные люди принимают иммигрантов без чувства дискриминации.

6. Высокое качество системы здравоохранения

Австралия считается страной с одной из лучших систем здравоохранения в мире. В этой стране есть большое количество частных и государственных учреждений, а больницы оснащены современным оборудованием.

Средняя стоимость государственного медицинского страхования на человека составляет 2% от дохода, который взимается с зарплаты. Частное медицинское страхование составляет около 2000 долларов в год.

7. Система образования Австралии

Если вы — подросток, и вы живете в Австралии, то у вас есть возможность бесплатно посещать государственные школы до 12-го класса. Учебники предоставляются бесплатно. Система образования Австралии занимает четвертое место в мире по эффективности, что ставит её выше Франции, Швейцарии и США. Несмотря на то, что стоимость обучения в частной школе может составлять до 40000 долларов в год, вы можете быть уверены в том, что государственная система Австралии предоставит вам высококачественное образование.

8. Фантастические пляжи

При посещении Австралии вы обнаружите, что даже городские пляжи в этой стране очень красивые. Поскольку Австралия является самой большой в мире островной страной, здесь можно найти более 10000 различных пляжей, которые можно исследовать. На континенте есть светящиеся белые и золотые пески, чистая вода. Многие люди любят заниматься сёрфингом.

Недостатки проживания в Австралии

1. Встреча с опасными видами животных

Первое, что приходит в голову, говоря о недостатках Австралии — это дикие ядовитые животные, которые встречаются даже в быту австралийцев. Перечислим основных ядовитых животных, которые представляют опасность для человека: скорпионы, огненные муравьи, белохвостые пауки, западные коричневые змеи, черные вдовы, лейкопаутинные пауки, комары рода Кусака.

2. Изолированность от остального мира

Континент Австралия находится на очень большом расстоянии от других континентов. Так что, если вы хотите полететь в другую страну, вам придется провести в перелете длительное время. Чтобы прилететь в Пекин, потребуется 12 часов. До Нью-Дели — 13 часов, до Дубая — 14 часов, до Нью-Йорка — 21 часов, до любого европейского города — более 24 часов (рейс будет непрямым).

3. Дороговизна

Ни для кого не секрет, что продукты в Австралии стоят дорого. Чтобы приобрести недвижимость в этой стране, нужно очень много зарабатывать.

4. Онкология

В Австралии — очень высокий процент онкологических заболеваний. Уровень заболевания раком — в 6 раз выше, чем в других местах планеты. Связано это с высокой активностью солнца.

У каждой страны есть свои недостатки и преимущества. Австралия — большая страна с огромными возможностями для мигрантов всех национальностей. Требования к качеству жизни людей растут, и Австралия характерна следующими положительными чертами: тёплая погода, спокойный образ жизни, первоклассное здравоохранение, достойные зарплаты. Есть прекрасные возможности для трудоустройства. И если вы способны удовлетворить спрос на навыки и стать ценностью для государства, то Австралия может вас принять с распростертыми объятиями и стать для вас новым домом.

Кто является налоговым резидентом

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Кадровый учет и отчеты по сотрудникам, зарплата, пособия, командировочные и удержания в удобном бухгалтерском веб-сервисе

В большинстве стран отношения между государством и налогоплательщиками строятся на основе резидентства. По этому принципу все налогоплательщики отдельного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

Физические лица в статусе резидента

Если физлицо находится на территории России минимум 183 календарных дня в течение 12 месяцев, следующих подряд, его можно назвать резидентом РФ. Эти 183 дня необязательно должны идти последовательно. Есть исключения, когда пребывание вне страны не делает лицо нерезидентом:

• если физическое лицо отсутствовало в стране по причинам прохождения лечения, обучения или исполнения за границей обязательств по трудовому договору;
• если российский военнослужащий несет воинскую обязанность за границей или сотрудник органов власти в командировке за пределами РФ;
• если международный договор устанавливает другой порядок определения резидентства, то применяется его положение, так как его юридическая сила выше.

При отсутствии в стране в течение 183 и более дней за последний год физическое лицо считается нерезидентом. Статус резидента подтверждается сведениями из табеля учета рабочего времени, копиями страниц паспорта с отметками о пересечении границы, документы о регистрации по месту жительства, данными миграционных карт.

По закону гражданство лица не имеет значения для признания резидентом. Им можно признать лицо без гражданства или иностранного гражданина. ИП получают резидентство, если уплачивают российские налоги и зарегистрированы в органах ФНС России.

Юридические лица — резиденты

Резидентство юридического лица определяется принадлежностью к налоговой системе РФ. Юрлицо должно состоять на учете в соответствующих органах и уплачивать налоги в бюджет. Для присвоения этого статуса учитывайте место регистрации фирмы, месторасположение управляющего органа и место деятельности. Юридическим лицом — резидентом РФ считаются:

• организации, зарегистрированные в России;
• иностранные организации в соответствии с международным договором;
• международные организации, головной офис которых располагается в России, и управление осуществляется с территории РФ.

Если юрлицо ведет деятельность в России, но при этом создано и зарегистрировано за границей, оно не может быть резидентом.

Статус налогового резидента и его особенности

От того, является ли лицо резидентом страны, зависит, в какой стране оно будет платить налог на доходы и какие правила налогообложения будут для него применяться. Статьи 207, 209, 210 и 224 Налогового кодекса регулируют вопросы резидентства в России.

Резидент РФ обязан декларировать все доходы, в том числе полученные за пределами страны и уплачивать с них налоги; налоговая база рассчитывается как сумма всех доходов облагаемых налогом, за исключением сумм положенных налоговых вычетов. Сумма налога для резидента исчисляется нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца. Нерезидент уплачивает налог только с тех доходов, которые получены на территории России; налоговый вычет не предоставляется. Сумма налога для нерезидента исчисляется отдельно по каждой сумме начисленного дохода (за месяц).

Налог на доходы резидентов и нерезидентов

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ, по которой облагаются получаемые доходы. По статье 224 Налогового кодекса резидент РФ уплачивает стандартный НДФЛ по ставке 13%. Для лиц нерезидентов пункт 3 статьи 224 устанавливает специальную ставку НДФЛ 30%, которая может быть снижена при определенных условиях:

• если нерезидент получил в качестве дохода дивиденды от вложений в российские организации, ставку налога можно снизить до 15%;
• для особых категорий нерезидентов налоговая ставка составляет 13%.

Особыми категориями нерезидентов признаются: работники по патенту, высококвалифицированные специалисты, переселенцы и беженцы, граждане ЕАЭС, члены экипажей судов.

Смена статуса налогового резидента

В течение года физическое лицо может изменить свой статус. Каждый раз, когда выплачивается доход, уточняйте статус сотрудника, чтобы не удерживать с него лишнюю сумму налога. Для этого каждый месяц при начислении зарплаты проверяйте, сколько времени работник провел на территории России в течение предшествующих 12 месяцев. Дополнительно по итогам налогового периода (календарного года) уточните статус работника и при необходимости сделайте перерасчет НДФЛ за год.

Если лицо получает резидентство, у него возникает возможность возвратить сумму переплаты по НДФЛ, накопленную в текущем календарном году (с 1 января). Работодатель должен провести перерасчет НДФЛ по ставке 13% с начала года и зачесть излишне уплаченную сумму налога. Если до конца года зачесть всю сумму переплаты невозможно, сотрудник может подать заявление в налоговый орган, чтобы налоговая провела перерасчет и вернула излишне уплаченную сумму. Для этого необходимо предоставить справку 2-НДФЛ, декларацию и документ, подтверждающий резидентство.

При утрате сотрудником в течение года резидентства страны, с начала текущего года производится перерасчет НДФЛ по ставке 30% без предоставления налоговых вычетов. При начислении зарплаты, помимо налога необходимо удерживать сумму долга с начала года (но не более 50% от зарплаты). Если год уже закончился нужно подать в органы ФНС справку 2-НДФЛ по ставке 30% и передать долг на взыскание в налоговый орган. Во избежание этого можно договориться с работником о внесении наличных средств и за их счет погасить задолженность по налогу.

Ведете работу с налоговыми резидентами и нерезидентами? В течение месяца в сервисе Контур.Бухгалтерия можно бесплатно, легко и быстро формировать и отправлять декларации, вести учет и начислять зарплату.

Что такое налоговое резидентство

Налоги и сборы являются главными источниками формирования бюджета государства. Вопросы, связанные с установлением порядка налогообложения экономических субъектов, находятся в приоритете деловой жизни каждого налогоплательщика.

Изменения в законодательстве, рост пошлин для на физических, так и на юридических лиц, разные процентные ставки в тех или иных странах способствовали возникновению понятия налогового резидентства. Например, ставка подоходного налога Болгарии — 10%, Черногории — 9%, а во Франции варьируется от 0 до 49%, очевидная разница дает широкое поле для выбора и планирования своих капиталовложений.

• 1. Понятие и особенности
• 2. Налоговое резидентство юридических лиц
• 3. Налоговое резидентство физического лица
• 4. Как определить налогового резидента
• 5. Как стать налоговым резидентом
• 6. Какие отличия в налогах компании резидента и нерезидента

Понятие и особенности

Налоговое резидентство физических лиц — термин, обозначающий статус субъекта экономических отношений, то есть принадлежность лица к системе налогообложения конкретного государства.

Происхождение термина берет начало с латинского языка — «residens», что означает «сидит» или «остается на месте».

В иммиграционном законодательстве понятие резидентства используется для идентификации наличия разрешения (вида) на проживание в стране лиц, имеющих постоянное место жительства и регистрации, а также иностранцев и людей с неопределенным гражданством, подчиняющихся законам государства.

Нередки случаи, когда федерациям и республикам выгодно устанавливать такие критерии, чтобы как можно больше лиц признавались резидентами, а значит выплачивали процент на все свои доходы.

Некоторые либеральные критерии приводят к отсутствию полных обязательств ни в одной из стран, в которых лица проживают и ведут активную деятельность. Поэтому, важно знать — что такое налоговое резидентство.

В налоговом праве резидент — это человек или компания, стоящие на учете в государственном органе выбранной страны и делающие необходимые отчисления, согласно принятым нормам закона.

То есть можно иметь разрешение на проживание в одном государстве, но являться резидентом другого, при этом выплачивая налоги в казну выбранного места, где это наиболее выгодно.

И наоборот — являясь налоговым подданным, можно не иметь вид на жительство, то есть не являться гражданином в миграционном понимании.

Объектами, с которых снимают средства, являются:

• стипендии;
• зарплаты;
• пенсионные обеспечения;
• прибыль от компании.

Налоговое резидентство юридических лиц

В РФ юридические лица могут быть привлечены к налогообложению:

• корпорации, компании, предприятия и подобные, которые были созданы и зарегистрированы на территории РФ, в соответствии к требованиям национального законодательства;
• филиалы российских предприятий, находящиеся за границей, но зарегистрированные в РФ и выполняющие необходимые налоговые обязательства (выплата процентов в казну РФ и предоставление декларации для фиксации этого факта в Федеральную Налоговую Службу).

В практике других стран встречаются случаи, когда статус юридических лиц определяется по следующим критериям:

1. Место, где располагается основной офис предприятия.
2. Страна, где проходят советы директоров, то есть осуществляется фактическое управление компанией.
3. Место, где располагаются финансовые отделы компании;
4. Государство, где проходит глобальная деятельность компании (получение большей доли прибыли).

Во избежание двойного налогообложения, в случае, когда организация зарегистрирована в одной стране, а деятельность осуществляет в нескольких, составляется интернациональный договор. В нем определяются критерии налогообложения доходов, и в договорной форме урегулируется конфликт интересов.

У Российской Федерации с большинством других стран существует международное соглашение, которое освобождает юридические лица от налога за рубежом, в случае подачи декларации на территории РФ.
Дополнительно стоит отметить, что сбор происходит не только с той прибыли, которая получена на территории России, но и в зарубежных странах.

Налоговое резидентство физического лица

Налоговый резидент в статусе физического лица — это гражданин государства, иностранец или апатрид, который выполняет обязательства перед контролирующим органом государства, согласно действующего национального законодательства.

Разные страны устанавливают свои критерии определения и подсчета налогов для физических лиц.

Например, чтобы иметь статус налогового подданного в РФ, нужно соответствовать следующим требованиям:

• безвыездное непрерывное проживание на территории РФ от 183 и более календарных дней в течение года;
• иметь место постоянной регистрации и выполнять налоговые обязательства, предусмотренные нормами;
• иметь данный статус могут быть как граждане нашей страны, так и люди, не являющимися ими, или лица без гражданства, выполняющие налоговые обязательства ввиду их длительного пребывания и деятельности на территории РФ;
• военнослужащие и государственные служащие, пребывающие за границей по долгу службы или работы, вне зависимости от длительности отсутствия.

Согласно статье 224 НК РФ, для физических лиц–резидентов, ставка подоходного налога составляет 13%, а для лиц-нерезидентов — 30%. В некоторых случаях процент может варьироваться. Так, к примеру, предусмотрено снижение процентной ставки на доходы лиц в виде дивидендов до 9%.

Ниже в табличной форме приведен размер процента налогообложения для разных категорий населения.

Другие государства могут руководствоваться дополнительными критериями при выдаче статуса налогового резидента, среди которых весомую роль играет наличие гражданства, собственного или съемного жилья, прописка семьи, сроки нахождения в том или ином месте и экономические интересы физических и юридических лиц.

Также, как и в случае с компаниями, обычный человек может считаться налоговым подданным нескольких стран, это тоже регулируется путем заключения договорных соглашений, во избежание двойного налогообложения.

Кроме этого распространенного статуса, часто используется термин «домициль». Это понятие, позволяющие конкретизировать привязку плательщика к зоне юрисдикции, как правило, характеризует место жительства или регистрации.

Как определить налогового резидента

В российском законодательстве нет требования обязательного выполнения определенных правил, чтобы определить налогового резидента. Если физическое или юридическое лицо соответствует критериям, то его статус необходимо подтвердить следующими документами:

• справки, подтверждающие место жительства и регистрации физических лиц;
• удостоверение личности (паспорт);
• отметка в паспорте о прохождении пограничного контроля и пересечения границы;
• данные миграционных карт;
• контрольный документ, в котором ведется учет времени работы на территории страны;
• заявления в учреждение (Межрегиональную инспекцию) Федеральной Налоговой Службы.

Определение налогового статуса очень важно, поскольку его наличие непосредственно влияет на величину итогового дохода физических и юридических лиц и на то, по каким процентным ставкам они будут платить.

Как стать налоговым резидентом

Кроме выяснения правовых отношений физических и юридических лиц с налоговыми государственными органами внутри страны, можно получить подтверждение резидентства, чтобы не возникало конфликта интересов и необходимости доказывать его, ведя активную деятельность за границей.

Множество государств уже выдают соответствующие сертификаты. Получить их можно и на территории РФ, обратившись органы ФНС лично или заполнив заявление онлайн. В нем нужно указать следующие данные:

• ФИО физлица или наименование фирмы;
• идентификационный налоговый номер (ИНН);
• страна, в которую будет предъявлен сертификат.

Срок ответа на заявку составляет календарный месяц. В случае удовлетворения запроса можно получить данный сертификат в бумажном или электронном виде.

Какие отличия в налогах компании резидента и нерезидента

Согласно НК РФ, компании-резиденты докладывают о всех имеющихся доходах в органы налогового обложения и выплачивают с них определенный процент, а нерезиденты платят налоги только на ту прибыль, которая была получена с активов, находящихся на территории России. При этом процентные ставки выплат значительно отличаются.

Юридическими лицами-нерезидентами считаются компании, которые находятся за границей или были открыты в иностранном государстве, ведут основную деятельность и управление по его законам, но имеют проекты и филиалы предприятий, находящиеся на территории РФ.

В таблице приведена разница процентных ставок налогов компании резидента и нерезидента РФ, согласно действующему законодательству (статья 224, п.3 НК РФ)

При наличии соглашения об отсутствии двойного налогообложения России и другой страны компании-нерезидента, процесс определения системы налогообложения проходит пошагово.

В случае подтверждения запроса о фактическом праве на обложение процентом прибыли иностранным государством, удержание дохода проводится в соответствии с положениями составленного и предъявленного соглашения.

В обратном случае (при отсутствии такого соглашения) дальнейшая тактика сбора средств в пользу страну зависит от идентификации бенефициара (фактического получателя прибыли). Если он является резидентом государства, которая подписала соглашения с РФ, то проценты удерживаются согласно договоренности.

Если бенефициар — резидент России, то пошлины у источника не изымается, при этом ФНС уведомляется о причине не удержания.

Если бенефициар не установлен, то налогообложение осуществляется в соответствии с нормами НК, а именно: статьи 284 п.3 (30% — ставка нерезидента на прибыль, 15% — на дивиденды, 20% — на проценты, роялти).

При выборе страны для выплат необходимо учитывать и планировать наиболее выгодные варианты, наличие льгот (фиксированного паушального налога, возможности передвижения по некоторым странам Европы) и то, насколько подходят основные требования государства для стабильного роста и процветания делопроизводства предпринимателя.

Определяем налоговое резидентство в 2022 году

Федеральным законом от 31.07.2022 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» ст. 207 НК РФ была дополнена нормой, согласно которой предусмотрен особый порядок определения налогового статуса физических лиц в целях исчисления НДФЛ. Поправка вступила в силу 31.07.2020. О том, по каким правилам следует определять налоговое резидентство в 2022 году, читайте в представленной статье.

Общий порядок определения статуса налогового резидента РФ

На основании п. 1 ст. 207 НК РФ уплачивать НДФЛ должны:

• физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ;
• физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные для работы за границу (п. 3 ст. 207 НК РФ).

В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в РФ, так и от источников за ее пределами, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, — только от источников в РФ. При этом ставка налога для нерезидентов составляет не 13, а 30 % (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 379 ФЗ текст ст. 207 НК РФ был дополнен п. 2.1, согласно которому в 2015 году налоговыми резидентами признавались физические лица, фактически находящиеся в РФ на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта
по 31 декабря 2014 года. Период нахождения физического лица в России на перечисленных территориях не прерывался на краткосрочные (менее шести месяцев) периоды выезда за пределы РФ.

183 дня пребывания в России, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом РФ, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, когда физическое лицо находилось в РФ в течение 12 следующих подряд месяцев (Письмо ФНС РФ от 25.06.2022 № БС-3-11/4763@).

Окончательный налоговый статус налогоплательщика, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), определяется по его итогам.

Если работники организации редко выезжают за границу по служебным обязанностям, статус резидента может быть подтвержден табелем учета рабочего времени и дополнительных документов не требуется.

В ситуации, когда сотрудники часто и надолго выезжают за рубеж (или в организации работают иностранцы), у них нужно запросить документы для подтверждения налогового статуса. В этих целях сотрудник может представить документ, выданный налоговым органом, по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@. Данный документ подтверждает статус налогового резидента за календарный год (текущий или предыдущий) (п. 7 Порядка представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, утвержденного Приказом № ММВ-7-17/837@).

Вместо подтверждения от налогового органа работник может представить документы об общем сроке пребывания в России в течение последних 12 месяцев. Организация вправе самостоятельно определить налоговый статус работника, подсчитав количество дней, которые он провел в РФ (письма Минфина РФ от 22.02.2017 № 03 04 05/10518, ФНС РФ от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@). Перечень таких документов НК РФ не установлен. Чаще всего представляют копии страниц паспорта с отметками о пересечении границы (письма Минфина РФ от 18.07.2019 № 03 04 06/53227, от 18.05.2018 № 03 04 05/33747).

Также подтвердить статус резидента могут, в частности (письма Минфина РФ от 21.04.2022 № 03 04 05/31921, от 13.01.2015 № 03 04 05/69536, от 26.06.2008 № 03 04 06 01/182, ФНС РФ от 30.12.2015 № ЗН-3-17/5083):

• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
• справки с места работы (в том числе с предыдущего);
• приказы о командировках, путевые листы и т. п.;
• авансовые отчеты и документы к ним (проездные документы, документы о проживании);
• справка, полученная по месту проживания в РФ;
• договор с медицинским (образовательным) учреждением;
• справка о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения).

Дополнительно могут быть представлены свидетельство о регистрации по месту временного пребывания или документ о регистрации по месту жительства (пребывания). Однако использовать документы о регистрации в качестве единственного подтверждения налогового статуса работника нельзя, так как они не доказывают его нахождение в России в течение необходимого количества дней, а лишь подтверждают право находиться в РФ.

Вид на жительство иностранного гражданина не подтверждает фактическое время нахождения его на территории РФ и, следовательно, не подтверждает налоговый статус резидента. Этот документ свидетельствует о праве на постоянное проживание в РФ, а также на свободный въезд в страну и выезд из нее (письма Минфина РФ от 19.12.2019 № 03 04 06/99463, от 24.06.2019 № 03 04 05/46120).

Независимо от срока фактического нахождения в РФ физическое лицо может не признаваться в налоговом периоде налоговым резидентом РФ, если в этом налоговом периоде такое лицо являлось налоговым резидентом иностранного государства. Данное правило действует в случае, если в налоговом периоде в отношении физического лица действовали меры ограничительного характера, введенные иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза, перечень которых определяется Правительством РФ (п. 4 ст. 207 НК РФ). В настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 10.11.2017 № 1348.

Для того чтобы физическое лицо не было признано налоговым резидентом РФ, ему необходимо обратиться в инспекцию с заявлением, к которому прилагается документ, подтверждающий налоговое резидентство другого государства. Такой документ или выдается компетентным органом иностранного государства (сертификат налогового резидентства), или составляется в произвольной форме обоснования невозможности получения такого сертификата в уполномоченном органе иностранного государства с приложением подтверждающих документов.

Что касается заявления о непризнании лица налоговым резидентом РФ, его форма утверждена Приказом ФНС РФ от 21.06.2019 № ММВ-7-17/318@.

Заявление представляется в срок, предусмотренный для подачи налоговой декларации, — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В свою очередь, налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня получения заявления и необходимых документов должен уведомить физическое лицо:

• либо о наличии возможности не признавать его налоговым резидентом РФ в соответствующем налоговом периоде;
• либо об отсутствии такой возможности с указанием оснований для принятия данного решения.

С подробной информацией о порядке подтверждения статуса налогового резидента РФ для физических лиц можно ознакомиться в специальном разделе на официальном сайте ФНС (Письмо ФНС РФ от 31.07.2022 № БВ-3-17/5577@).

Порядок определения налогового статуса физлица в 2022 году

Федеральным законом № 265 ФЗ текст ст. 207 НК РФ был дополнен новым п. 2.2. Положениями этого пункта предусмотрено, что в налоговом периоде 2022 года физическое лицо признается налоговым резидентом РФ в случае его фактического нахождения в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в период с 1 января по 31 декабря 2022 года.

В данном случае основанием для признания лица налоговым резидентом РФ является заявление, которое представляется:

• в налоговый орган по месту жительства физического лица;
• в налоговый орган по месту пребывания — при отсутствии у физического лица места жительства на территории РФ;
• в налоговый орган по месту постановки на учет — для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и не имеющего на территории РФ места жительства (места пребывания).

Заявление составляется в произвольной форме и должно содержать фамилию, имя, отчество (при его наличии) и ИНН физического лица.

Срок подачи заявления в налоговую инспекцию совпадает со сроком, предусмотренным п. 1 ст. 229 НК РФ для представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2022 года, — не позднее 30 апреля 2022 года (Письмо Минфина РФ от 31.07.2022 № 03 04 06/67274).

Работодатели в 2022 году исчисляют НДФЛ по общим правилам с учетом 183 дней. Возврат переплаты из бюджета будут осуществлять сами работники.

Критерии налогового резидентства физических лиц. Центр жизненных интересов

Автор: Реваз Читая, юрист “Бейкер Тилли”

Не так давно Минфин России опубликовал Основные направления налоговой политики на 2022 – 2022 гг.[1] Направлениями среди прочего предусмотрено существенное изменение подхода к определению налогового резидентства физических лиц в РФ, а именно:

сокращение со 183 дней до 90 дней периода нахождения на территории РФ, влекущего приобретение статуса налогового резидента РФ,

введение критерия центра жизненных интересов.

Как только стало известно о возможных изменениях, в некоторых кругах сформировалось (и было выражено) настороженное (негативное) отношение к такой инициативе. Впоследствии Министр финансов РФ А.Г. Силуанов заявил[2] о возможном введении 90 дневного срока (в целях налогового резидентства РФ) на добровольной (инициативной) необязательной основе и о необходимости доисследовать целесообразность введения критерия центра жизненных интересов.

И все же хотелось бы попробовать разобраться, а плох ли был план Минфина?

1. Критерии налогового резидентства

Прежде чем рассуждать о критериях, определяющих институт налогового права, необходимо сформулировать определение (понятие) такого института. Именно понятие налогового резидентства физических лиц должно определять, каким образом это состояние (статус) можно установить (какие критерии необходимы). Иной подход не может иметь содержательного и логического основания, так как критерии будут определять понятие (или понятие вообще не будет сформулировано).

По нашему мнению, понятие налогового резидентства можно сформулировать как связь лица и государства, выражающаяся в преимущественном использовании лицом или наличии преимущественной заинтересованности (со стороны лица) использовать публичные блага конкретного государства (например, дороги, защита права собственности, охрана правопорядка и пр.) и несении соответствующим государством некоторых расходов для поддержания существования таких благ, в силу которой первое финансирует деятельность последнего посредством осуществления общеобязательных и безвозмездных платежей (уплаты налога)[3]. Указанная связь определяется на основании критериев, закрепленных в налоговом законодательстве соответствующего государства.

Единого подхода к критериям налогового резидентства нет, но можно выделить следующие наиболее распространенные:

место преимущественного пребывания (Россия, Грузия[4]),

домициль / наличие постоянного жилища (Франция[5]),

центр жизненных интересов (Испания[6]),

Следует пояснить, что, например, Франция и Испания определяют статус налогового резидентства путем последовательного применения нескольких критериев (во Франции – домициль, место пребывания, осуществление профессиональной деятельности, центр экономических интересов; в Испании – место пребывания, центр жизненных интересов). В Грузии предусмотрен заявительный порядок самопризнания налогового резидентства. В США помимо критерия гражданства (резидентства) также предусмотрено правило 183 дней.

Аналогично правилам приобретения налогового резидентства существуют и правила его утраты. В то время как в РФ «выход» из налогового резидентства достаточно прост, так как действует правило 183 дней за 12 месяцев, в некоторых государствах ситуация обстоит иначе. К примеру, в США если лицо (не являющееся гражданином США или не обладающее резидентством) провело в течение календарного года на территории страны 31 день и более (но менее 183 дней), то такое лицо может быть признано налоговым резидентом США, если совокупное количество дней, проведенных в течение последних 3 лет составляет 183 дня. Учитывается количество дней, проведенных в текущем году, количество дней, проведенных в предыдущем году, умноженное на коэффициент 1/3, и количество дней, проведенных в позапрошлом году, умноженное на коэффициент 1/6. Иными словами, США считают, что определенная ранее связь между государством и лицом может сохраняться и в периодах, в которых лицо проводит менее 183 дней в стране, при соблюдении определенных условий.

В испанском законодательстве установлена норма, согласно которой испанские граждане, заявляющие о смене налогового резидентства с испанского на резидентство иностранного государства, признаваемого оффшорной юрисдикцией[7]; не утрачивают испанское налоговое резидентство в течение года совершения соответствующего заявления и четырех следующих лет. Думается, что данная норма соответствует общемировой практике борьбы с международным неналогообложением доходов и капиталов (в духе преамбулы к MLI[8]).

2. Центр жизненных интересов

Если обратиться к тексту НК РФ, то мы обнаружим фундаментальное положение об экономическом основании налогообложения и о недопустимости произвольного налогообложения (п.3 ст.3 НК РФ). Данная норма-принцип должна регулировать все аспекты налогообложения, в том числе правила налогового резидентства. В отношении физических лиц налоговое резидентство определяется через критерий, закрепленный статьей 207 НК РФ, и заключается исключительно в 183 дневном нахождении на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев.

Экономическое основание такого подхода может быть объяснено тем, что 183 дня являются большей частью календарного года. Следовательно, государство считает (если считает), что наибольшие интересы лица, наибольшее потребление публичных благ расположены в РФ. Но может ли быть признано экономически обоснованным и справедливым, что статус лиц, находящихся в РФ 182 дня и 183 дня (за 12 месяцев), различен? На что обратить внимание, чтобы обнаружить экономическое основание (где оно скрыто)?

Можно смоделировать множество ситуаций, в которых РФ: (1) будет местом преимущественного пребывания конкретного лица, но длительность пребывания будет менее 183 дней; (2) не будет местом преимущественного пребывания лица, но лицо будет ежегодно проводить длительный (существенный) период времени в РФ; (3) не будет местом пребывания лица, но будет местом получения доходов, жизни семьи; (4) будет местом пребывания более 183 дней, но пребывание будет носить исключительно туристический характер; (5) и другие варианты. Во всех таких ситуациях резидентом в целях НК РФ будет признаваться только то лицо, которое проводит в РФ более 183 дней (в течение 12 месяцев). Для 183-дневного критерия особенности жизни лица значения не имеют. Такое состояние, с нашей точки зрения, нельзя признать соответствующим принципу экономического основания налогообложения[9].

По нашему мнению, особенности (детали) жизнедеятельности лица не могут игнорироваться при определении налогового резидентства. Именно они определяют государство, которое в большой степени (не в абсолютном выражении) обеспечивает (финансирует) соблюдение условий жизни лица. При этом под условиями необходимо понимать не только возможность находиться в безопасности и жить комфортно в определенном месте, но и многочисленные иные активности (интересы) лица. Критерием, который, с нашей точки зрения, может обеспечить должное определение налогового резидентства в условиях современного мира (когда гражданин одного государства может жить (строить карьеру, обустраивать быт и пр.) на территории другого государства или даже нескольких государств) является центр жизненных интересов, введение которого и предлагал Минфин России.

Российскому национальному налоговому праву категория центра жизненных интересов знакома поверхностно. Глубокого анализа данной категории не проводилось. В то же время рассматриваемый критерий уже действует в международном российском налоговом праве (и не только в российском). И даже применялся Арбитражным судом г. Москвы в спорной ситуации (в деле № А40-22306/05 – ООО «Торговый Дом Манхэттен-М»). Большинство международных договоров об избежании двойного налогообложения (если не все) содержат правила определения резидентства лица (в случае двойного резидентства согласно национальным законодательствам), среди которых назван центр жизненных интересов.

Некоторое толкование данному критерию дано в комментариях к Модельной конвенции ОЭСР об избежании двойного налогообложения. Так, согласно пункту 15 комментария к статье 4 центр жизненных интересов определяется с системным учетом:

семейных и социальных связей,

места осуществления деятельности, приносящей доход,

места, с которого осуществляется управление недвижимостью, принадлежащей лицу,

Данный комментарий поясняет на конкретном примере, как оценивать центр жизненных интересов: в случае приобретения лицом жилища в государстве А, при обладании жилищем в государстве Б, на территории которого такое лицо всегда жило, работало, где живет его семья и расположены его владения, не свидетельствует о перемещении центра жизненных интересов на территорию государства А.

Очевидно, что представленный критерий может иметь высочайший уровень гибкости, а его применение может быть обусловлено субъективным мнением конкретного налогового инспектора. Нет никакой определенности в элементах ЦЖИ (который может действовать в РФ), в том, каким образом соотносить элементы центра жизненных интересов между собой, ведь, они могут быть одновременно расположены на территории нескольких государств. Нет ясности и в том, каким образом соотносить экономический центр (место получения основных доходов или хранения капитала) с семейным центром (местом жительства семьи, школы детей и т.п.).

Думается, что именно определение элементов ЦЖИ и их соотношение должны быть подвергнуты формальной определенности, которая должна быть определена по результатам научного, дискуссионного, практического исследования данной проблемы. И только после формирования однозначного соотношения данных элементов, введение критерия центра жизненных интересов в РФ может быть вынесено на повестку дня. При этом возможное введение такого критерия не должно преследовать достижение исключительно бюджетного интереса.

Достаточно поверхностный логический анализ возможности введения критерия центра жизненных интересов в НК РФ, ведет к «переделу» российской концепции налогового резидентства физических лиц. Данные изменения могут быть произведены только системно.

3. Судебная практика

Данная публикация не могла бы быть полноценной, если бы она не представляла анализа некоторой судебной практики зарубежных стран по вопросу применения критерия центра жизненных интересов. Сразу оговоримся, что любое мнение иностранного суда сформулировано на основании норм и доктрины налогового права соответствующего государства, следовательно, имплементация таких позиций в российский правопорядок может осуществляться только после глубочайшего исследования условий и мотивов принятия таких решений и с учетом российского права. Разберем некоторые из дел.

3.1 Испания

Начнем с достаточно известного (возможно «заезженного») испанского дела, в котором одной популярной певице были доначислены суммы налога, так как Испания была признана центром жизненных интересов[10]. Певица переехала в Испанию в 2015 году и с этого года признала себя налоговым резидентом Испании, и стала уплачивать налог с общемирового дохода в казну Испании. По мнению налоговой службы, певица приобрела налоговое резидентство Испании в 2012 (2011) году, так как с 2010 года вступила во взаимоотношения с одним из игроков футбольного клуба «Барселона», за которого вышла замуж и родила 2 детей, которые живут в Испании. Более того с 2011 года певица регулярно посещала страну.

Указанное свидетельствует о том, что налоговыми органами Испании был занят подход, согласно которому в определенных случаях центр жизненных интересов может быть определен по месту проживания ближайших родственников (с учетом их частого и регулярного посещения, при отсутствии иного налогового резидентства) вне зависимости от места получения основных доходов лица.

3.2 Франция

В другом менее известном французском деле гражданин Бельгии был признан налоговым резидентом Франции на основании критерия центра экономических интересов[11]. Фабула была следующей. Гражданин Бельгии совместно со своей супругой и двумя несовершеннолетними детьми в течение 1997-1998 гг. проживал в Париже, там же работал в 2 организациях (в должности директора). Одновременно лицо работало в двух бельгийских организациях. По мнению лица, за указанный период доходов, а равно дивидендов от деятельности французских компаний получено не было, доходы были получено только от деятельности бельгийских компаний. Налоговыми органами было установлена следующая совокупность обстоятельств:

французские компании принадлежат одной бельгийской холдинговой компании, участником которой является данное лицо,

существенные обороты и доходы французских организаций,

отсутствие иных сотрудников в штате французских организаций, следовательно, выполнение лицом не только директорских полномочий в отношении таких компаний.

По результатам анализа представленных обстоятельств Государственный Совет Франции (высший орган по разрешению административных споров) признал лицо налоговым резидентом Франции на основании критерия центра экономических интересов и указал, что материалами дела не подтверждено наличие иных более тесных личных связей у лица на территории Бельгии.

Таким образом, применяя критерий центра экономических интересов Государственный Совет Франции применил системный подход: были проанализированы не только текущие доходы лица, но и потенциальные доходы, капитал, принадлежащий лицу, было учтено место личных связей (расположение семьи).

3.3 Канада

В реальной жизни (на основании судебной практики) бывают случаи, в которых суд не может однозначно определить центр жизненных интересов лица (который, казалось бы, должен учитывать все аспекты, необходимые для определения налогового резидентства). Такая ситуация сложилась в одном канадском деле (Mr. Davis and Her Majesty the Queen[12]).

Фабула была следующей. Лицо канадского происхождения жило, работало, обладало жилищем, банковскими счетами, пенсионным фондом в США и разрешением на проживание (green card) в США, действующим до 2022 года. В 2009 году лицо совместно со своей романтической подругой приобрело дом, расположенный в Канаде (в регионе Новая Шотландия). В декабре 2012 года лицо прекратило работать в США. В период с 09.04.2013 по 06.05.2013 лицо запросило выдачу около 700 000 $ из своего пенсионного фонда. При выдаче данных средств в период с 06.05.13 по 08.05.13 были удержаны суммы налогов согласно законодательству США. 9 мая 2013 года лицо покинуло США и обосновалось в Канаде.

Налоговый органы Канады пришли к выводу, что лицо обладало статусом налогового резидента Канады, в связи с чем данный доход подлежал налогообложению в Канаде.

Рассматривая жалобу господина Дэвиса, Налоговый суд Канады (Торонто) установил, что лицо одновременно являлось налоговым резидентом и США и Канады. В связи с чем окончательное резидентство должно было определяться на основании положений международного договора об избежании двойного налогообложения, заключенного между Канадой и США. Пункт 2 статьи 4 СОИДН США-Канада[13] устанавливает, что налоговое резидентство последовательно определяется (1) по месту обладания постоянного жилища, (2) либо по месту центра жизненных интересов, (3) либо по месту преимущественного пребывания, (4) по гражданству. Так как лицо обладало жилищем в обоих государствах, суд сразу перешел к применению критерия центра жизненных интересов.

Суд установил, что США являлись местом сосредоточения большего количества активов г-на Дэвиса (до даты въезда в Канаду – 9 мая 2013 года): лицо продолжало владеть домом, счетом в банке в США, обладать водительским удостоверением и медицинской страховкой США. Что же касается семьи г-на Дэвиса, то она проживала в Канаде в регионе Альберта, который был равно удален от домов господина Дэвиса в США (Массачусетс) и в Канаде (Новая Шотландия). В супружеских отношениях в Канаде господин Дэвис не состоял, при этом не было сомнений в том, что романтические отношения господина Дэвиса проходили в Канаде. В то же время суд отметил, что лицо очевидно проявило свое намерение покинуть США (и последующие действия это подтвердили). Оценив данную совокупность обстоятельств, суд не смогу прийти к однозначному выводу о месте расположения центра жизненных интересов (хоть суд и отметил, что чаша весов слегка наклонена в сторону США).

В связи с изложенным суд руководствовался критерием преимущественного места проживания, на основании которого господин Дэвис был признан налоговым резидентом США.

Данное дело демонстрирует необходимость комплексного подхода при определении налогового резидентства физического лица. Даже такой многогранный критерий как центр жизненных интересов не всегда способен определить, резидентом какого именно государства является лицо (установить связь лица и государства, которую мы обозначили в пункте 1 настоящей публикации).

В завершении данной статьи хочется очень кратко выразить субъективное отношение к возможности введения критерия центра жизненных интересов в РФ: практика применения. Смоделируйте ситуацию, в которой Вы будете собственником жилья, расположенного в РФ, Ваша семья (родители, братья, сестры) будет проживать в РФ, но Вы будете работать и жить за границей. Уверены ли Вы, что в такой ситуации налоговая служба РФ (или конкретный инспектор) не посчитает Вас налоговым резидентом РФ? Возможно, для решения такой проблемы достаточно введения условия о том, что ЦЖИ применяется только в случае нахождения лица на территории РФ какого-то определенного количества дней в году. А возможно, и нет.

[3] Можно встретить и иные определения налогового резидентства, например: понятие, определяющее налоговую юрисдикцию на территории которой несется конечная налоговая ответственность налогоплательщика.

[7] Перечень юрисдикций определен Испанским королевским декретом 1080/1991 от 05.07.1991

[9] О некоторых противоречиях в принципах налогового права России можно прочитать в статье И.М. Поповой «Экономический анализ в налоговом праве», опубликованной в журнале Законы России: опыт, анализ, практика. 2018. № 12. С. 51-56.