Налоги в Швеции для физических и юридических лиц в 2021 году

Как жить в 2021-ом, если в кармане затерялась иностранная компания: деофшоризация, КИК и обмен налоговой информацией

«Правила игры» на поле международного налогообложения существенно изменились в 2021 году после стремительного изменения Соглашений об избежании двойного налогообложения с рядом популярных государств (Кипр, Мальта, Люксембург). На очереди Нидерланды.

Однако развивая международную торговлю или привлекая иностранного инвестора, обойтись только российскими юридическими лицами вряд ли получится.

Вместе с экспертами taxCoach рассмотрим краеугольные аспекты, которые необходимо иметь в виду, задумываясь об открытии или сохранении компаний в иностранных юрисдикциях:

  • основания признания иностранной компании контролируемой и что за это бывает;
  • последствия автоматического обмена информацией;
  • и самое главное — когда какие налоги платить.

Основания признания иностранной компании контролируемой

Иностранные компании — нерезиденты России, акционерами и/или выгодоприобретателями которых являются резиденты РФ, признаются контролируемыми, если:

  • доля участия резидента РФ составляет более 25 % либо совокупная доля в которой резидентов РФ более 50 %, а доля каждого из таких резидентов более 10 %;
  • резиденты РФ хоть и не имеют доли участия, но осуществляют контроль над ней в своих интересах.

Наличие контроля резидента Российской Федерации определяется исходя из возможности оказывать влияние на принятие иностранной компанией решений о распределении прибыли после налогообложения не только в силу прямого и косвенного участия в компании, но и на основании:

  • участия в договоре об управлении компанией;
  • иных особенностей отношений между резидентом РФ и иностранной компанией (п. 7 ст. 25.13 НК РФ).

Например, когда физическое лицо прямо не участвует в иностранной компании, скрываясь за офшорными компаниями-акционерами, но является бенефициарным владельцем, конечным выгодоприобретателем иностранной компании и заключает с номинальными акционерами иностранной компании соглашение о доверии. В таком случае собственник бизнеса также может быть признан контролирующим лицом иностранной компании.

Траст в смысле НК РФ является иностранной структурой без образования юридического лица (ИСБОЮЛ). Такие структуры приравнены к контролируемым иностранным компаниям (п.2 ст.25.13 НК РФ).

Как избежать статуса контролируемой компании?

1. Избавиться от иностранной компании.

2. Избавиться от российского налогового резиденства.

Но признание компании контролируемой не тождественно необходимости уплаты за нее налогов в России!

Срываем маски

Наличие у российского гражданина подконтрольной иностранной компании накладывает ряд обязательств. Во-первых, это уведомление налогового органа в следующем порядке:

1) Однократное уведомление об участии в иностранной компании (учреждении иностранной структуры без образования юридического лица (ИСБОЮЛ)).

Уведомление об участии в иностранной организации подаетcя в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения доли участия в такой иностранной организации п. 3 ст. 25.14 НК РФ.

Если это не сделано вовремя, уведомление может быть подано в любой момент. Штраф за нарушение срока относительно небольшой — 50 000 руб. в отношении каждой иностранной компании (структуры), взимаемый однократно (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

2) Ежегодное уведомление о наличии контролируемых иностранных компаний (КИК), ИСБОЮЛ. Если у налогового резидента РФ была КИК (ИСБОЮЛ) в 2019 году, то уведомление подается в 2021 году — не позднее 20 марта организацией и не позднее 30 апреля физическим лицом (ст. 25.14 НК РФ, п. 1.1. ст. 223 НК РФ, пп. 12 п. 4 ст. 271 НК РФ и письма Минфина России от 20.10.2015 г. № 03-03-06/60105). В аналогичном порядке подаются уведомления и за последующие года.

За непредоставление или представление уведомления, содержащего недостоверные сведения, штраф уже выше — 500 000 рублей (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Дополнительно к уведомлению подается:

  • финансовая отчетность КИК за тот финансовый год, по итогам которого резидент РФ подает уведомление (пп.1 п.5 ст. 25.15 НК РФ);
  • аудиторское заключение по этой финансовой отчетности КИК, если аудит является обязательным в стране резидентства КИК или осуществляется добровольно (пп.2 п.5 ст. 25.15 НК РФ).

Документы должны быть переведены на русский язык.

Финансовая отчетность подается физическим лицом — вместе с уведомлением, организацией — вместе с декларацией по налогу на прибыль (срок предоставления которой — не позднее 28 марта).

За непредоставление этих документов предусмотрен такой же значительный штраф, как и за неподачу самого уведомления о КИК, — 500 000 рублей (п.1.1 ст. 126 НК РФ).

Налоговый орган также вправе в таком случае истребовать у резидента РФ эти документы, а резидент РФ обязан предоставить их в течение одного месяца с даты получения соответствующего требования (п.1, п.2 ст. 25.14-1 НК РФ).

Непредставление финансовой отчетности КИК и аудиторского заключения даже после требования налогового органа влечет взыскание еще одного штрафа, уже в размере 1 000 000 рублей (п. 1.1-1 ст. 126 НК РФ).

Таким образом, даже если прибыль КИК не облагается налогом в России, контролирующее лицо должно представить финансовую отчетность КИК, аудиторское заключение этой финансовой отчетности и любыми документами подтвердить, что прибыль КИК освобождается от налогообложения в России.

Как избежать обязанности по предоставлению этой информации?

1. Избавиться от контролируемой иностранной компании.

2. Перейти на уплату налога с фиксированной прибыли КИК.

Знакомимся: налог с фиксированной прибыли

С 2021 года физические лица, имеющие одну или несколько КИК, могут снять с себя обязанность по раскрытию финансовой отчетности своих иностранных компаний, не обосновывать размер полученной ими прибыли, а уплачивать налог с «фиксированной прибыли». Своеобразный патент для КИК.

Суть режима заключается в следующем:

  1. Ежегодно физическое лицо подает только уведомление о своих КИК (без финансовой отчётности, аудиторского заключения, без каких-либо дополнительных документов).
  2. При этом необходимо уплатить налог с фиксированной прибыли. С 2021 года фиксированная прибыль составляет 34 млн рублей за все КИК, т.е. НДФЛ к уплате с такой прибыли составит

5 млн.руб.

  • Применять данный режим налогоплательщик обязан непрерывно в течение минимум пяти лет или в течение минимум трех лет, если налогоплательщик перейдет на данный режим в 2021 году.
  • В течение указанных пяти или трех лет можно прекратить применять режим налогообложения фиксированной прибыли КИК только в ситуациях, когда налогоплательщик перестал быть контролирующим лицом в отношении всех своих КИК либо если размер фиксированной прибыли будет увеличен в законодательном порядке.

    Уплата налога с фиксированной прибыли КИК:

    • не освобождает контролирующее лицо от уплаты НДФЛ при последующем распределении дивидендов КИК;
    • не зачитывается в счет этого НДФЛ при последующем распределении дивидендов КИК;
    • не дает возможность зачесть в счет НДФЛ с дивидендов КИК налоги, уплаченные в стране регистрации КИК.

    Чтобы стало совсем понятно, рассмотрим стандартный порядок уплаты налогов с прибыли КИК.

    Лишь при определенных условиях (а не автоматически!) прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ

    Презюмируется, что прибыль КИК — это почти что доход бенефициара и с него нужно уплатить налог в России.

    При этом налог, уплаченный самой иностранной компанией со своей прибыли на территории государства своего резидентства, подлежит вычету из налога, уплачиваемого бенефициаром с ее прибыли в России. То есть, суммарно налоговая нагрузка с нераспределенной прибыли КИК, учитываемой в доходах российского бенефициара — физического лица, составит 13-15 %.

    Если такая прибыль уже была выплачена в форме дивидендов, то с этой суммы налог повторно не уплачивается. Справедливости ради законодатель предусмотрел, что если дивиденды будут выплачены после налогообложения прибыли КИК, например, в следующем году, то налога у физического лица с этой суммы также не будет.

    Таким образом, прибыль КИК облагается у бенефициара однократно.

    Однако, как мы отметили, не во всех случаях прибыль КИК подлежит налогообложению в РФ.

    Прибыль контролируемой компании освобождается от налогообложения в Российской Федерации, если вы попадаете под одну из двух ситуаций.

    1. Ваша КИК находится в государстве, с которым Российская Федерация подписала Соглашение об избежании двойного налогообложения и при этом эффективная ставка налогообложения прибыли по месту регистрации КИК выше 75 % средневзвешенной ставки налога на прибыль в РФ.

    Это касается, в первую очередь, дивидендов (облагаются по налоговой ставке, применимой к дивидендам), а также прибыли КИК за вычетом распределяемых дивидендов и дивидендов, полученных КИК (далее — основные доходы).

    2. КИК также избежит налогообложения в России, если является активной, активной холдинговой или активной субхолдинговой компанией.

    Желающие подробнее узнать критерии активных холдинговых и активных субхолдинговых компаний могут заглянуть в пп.3-6 ст.25.13-1 НК РФ.

    Скорее вас заинтересует «активная компания». Ею будет та, доля пассивных доходов которой (дивиденды, проценты, роялти, доходы от продажи акций и реализации недвижимого имущества, доходы от оказания консультационных, юридических, бухгалтерских и прочих подобных услуг) не превышает 20 %. От обратного, 80 % и более ее доходов должны быть получены от торговой или производственной деятельности.

    При этом требование о наличии Соглашения об избежании двойного налогообложения отсутствует. Это значит, что независимо от места регистрации, прибыль такой компании НЕ облагается у бенефициара.

    В Дании ставка по налогу на прибыль составляет 34 %, что в принципе выше российской ставки по налогу на прибыль организаций. Эффективная ставка налога на дивиденды в Дании составляет 10 %, что также больше 75 % средневзвешенной налоговой ставки налога на прибыль организаций в виде дивидендов в России (9,75 %). Таким образом, на любые доходы Датских компаний не распространяется порядок налогообложения, предусмотренный поправками о КИК.

    На Кипре эффективная ставка по налогу на прибыль составляет 12,5 %. Поэтому прибыль контролируемой кипрской компании может быть освобождена от налогообложения в России только при условии, что компания ведет активную (например, торговую) деятельность.

    Также действует лимит по размеру прибыли КИК, при соблюдении которого она не облагается в России.

    Так, независимо от соблюдения перечисленных выше условий прибыль КИК не включается в налогооблагаемые доходы контролирующего лица — резидента РФ, если не превышает 10 млн.руб. (п.7 ст. 25.15 НК РФ).

    Если в наличии несколько иностранных компаний, то лимиты по размеру прибыли определяются по каждой из них отдельно.

    Что делать, если эти условия соблюдаются и прибыль КИК освобождается от налогообложения в России?

    1. Подавать ежегодные уведомления о наличии КИК, финансовую отчетность КИК, аудиторское заключение и документы об основаниях освобождения ее прибыли в России.

    2. Платить НДФЛ после фактического распределения дивидендов.

    Определившись со стандартным порядком налогообложения прибыли КИК, вернемся к налогу с фиксированной прибыли. Когда он становится выгодным?

    В каких случаях выгодно уплачивать налог с фиксированной прибыли КИК?

    Главное преимущество применения режима уплаты налога с фиксированной прибыли КИК: Контролирующему лицу не надо представлять финансовую отчётность и аудиторское заключение по каждой из своих КИК, т.е. налицо экономия административных ресурсов.

    Отсутствуют и риски получить штраф до 1,5 млн.руб. за непредоставление этих документов по каждой КИК.

    Финансовая отчетность и аудиторское заключение по ней являются стандартными документами в большинстве иностранных государств, поэтому каждому бенефициару решать — сложно ли их предоставить.

    Главный недостаток применения режима уплаты налога с фиксированной прибыли КИК: уплаченный налог с фиксированной прибыли нельзя зачесть при последующем распределении дивидендов в адрес физического лица, т.е. фактически будет происходить двойное налогообложение части прибыли, распределяемой в адрес физического лица.

    Для ответа на вопрос о целесообразности режима «фиксированной прибыли» в конкретной ситуации следует отталкиваться от того, насколько прибыльна КИК и как бенефициар планирует распоряжаться прибылью:

    А) Если вся прибыль КИК распределяется в виде дивидендов контролирующему лицу, то экономического смысла в уплате налога с фиксированной прибыли КИК нет.

    Так, при условной прибыли с единственной КИК в 100 млн рублей сначала контролирующее лицо заплатит 5 млн рублей НДФЛ с фиксированной прибыли, а впоследствии заплатит еще 15 млн рублей НДФЛ при распределении фактической прибыли в виде дивидендов. В случае применения общего режима налогообложения прибыли КИК начисленный НДФЛ с прибыли КИК составит также

    15 млн, при этом его можно будет уменьшить на налог у источника, уплаченный в стране регистрации КИК.

    Б) Если бенефициар планирует длительное время реинвестировать эту прибыль (как минимум 3 года или 5 лет — в зависимости от того, в течение какого времени обязан применять режим), а не распределять дивиденды, то можно задуматься об уплате налога с фиксированной прибыли КИК.

    Так, при условной прибыли с единственного КИК в 100 млн рублей налогоплательщик заплатит

    5 млн. рублей НДФЛ при применении режима фиксированной прибыли. В случае применения общего режима налогообложения прибыли КИК начисленный НДФЛ составит

    15 млн.рублей, при этом его можно будет уменьшить на налог, уплаченный в стране регистрации КИК.

    В) Если КИК ведет активную деятельность, то с ее прибыли по общим правилам налог в России не уплачивается. Поэтому фиксированный налог — это также лишь способ оградить компанию от внимания со стороны российский контролирующих органов. При последующем распределении дивидендов необходимо будет уплатить НДФЛ.

    Г) Если у бенефициара много КИКов, то уплата фиксированного налога может сэкономить время и административные затраты на подготовку отчетности. В этом случае это может быть «отступным» платежом, освобождающим от рутинной бумажной работы.

    Д) Если КИК убыточна (убыточны), то убытки нельзя зачесть в период применения налога с фиксированной прибыли, но можно учесть в будущем, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик отказался от уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. В то же время, для учета таких убытков все равно придется составлять финансовую отчетность, чтобы их подтвердить.

    А причем тут автоматический обмен информации?

    В век автоматизации уже не так сложно представить, что информация движется с огромной скоростью не только внутри страны, но и между финансовыми органами разных стран.

    Уже запущен так называемый автоматический обмен информацией в соответствии со стандартами ОЭСР. Механизм следующий:

    1. Иностранные банки и иные финансовые институты (депозитарные учреждения, брокеры, инвестиционные организации, страховые компании) собирают информацию об открытых у них финансовых счетах, (бенефициарными) владельцами которых являются налоговые резиденты России.

    В перечень собираемой информации входит:

    • имена, адреса, ИНН (бенефициарных) владельцев счетов;
    • номер счета, наименование Банка;
    • остаток или сумма денежных средств на счете (в том числе, выплат по договорам страхования) по состоянию на конец соответствующего календарного года или другого соответствующего отчетного периода, или если счет был закрыт в течение этого года (периода) на конец закрытия счета.

    2. Иностранные банки и иные финансовые институты предоставляют сведения о финансовых счетах российских резидентов и подконтрольных им компаний своим налоговым органам. Затем налоговые органы обрабатывают полученную информацию и один раз в год загружают сведения в специальную базу данных, доступ к которой имеется у каждой договаривающейся страны.

    Таким образом, основными субъектами, участвующими в автоматическом обмене информации являются банки, в которых открыты расчетные счета, а не налоговые органы. Поэтому при анализе того, подпадет ли компания под автоматический обмен информацией, важно учитывать не саму по себе страну регистрации, а банк, в котором открыты счета.

    Какая информация не попадет в обмен?

    Прежде всего, данные о банковских и иных финансовых счетах активных компаний. Решение о квалификации компании как активной принимает обслуживающий банк.

    А также Информация о счетах иностранных компаний, сумма на которых не превышает 250 000 $ по состоянию на последний день любого последующего календарного года (п. А раздела 5 Стандартов).

    Важно! Информация по счетам физических лиц будет раскрываться вне зависимости от суммы остатка на счете (п. 28 пп. 2 раздела 2 Стандартов).

    Таким образом, помимо самостоятельного уведомления о наличии КИК, получить информацию контролирующие органы смогут:

    • после проведения каких-либо оперативных мероприятий;
    • путем межгосударственного обмена.

    Важно! Критерии активной компании для целей налогообложения ее нераспределенной прибыли по упомянутым выше правилам НК РФ и для автоматического обмена информацией отличаются!

    Режимы налогообложения в РФ 2021

    • только для ИП
    • для юридических лиц
    • для ИП

    Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятые) – это специальный налоговый режим для физических лиц, при котором для ведения предпринимательской деятельности не требуется регистрация в качестве ИП.
    При этом, индивидуальные предприниматели также вправе перейти на этот режим.

    Главные плюсы налогового режима НПД (самозанятые):

    Физические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие НПД:

    • не платят фиксированные страховые взносы “за себя”;
    • не применяют онлайн-кассу;
    • не сдают отчетность;
    • самостоятельно регистрируются в качестве плательщиков НПД без посещения ИФНС;
    • платят налог с доходов, рассчитанный кассовым методом: 6% с поступлений от юрлиц, 4% – от физлиц;
    • Заказчик услуг самозанятого не платит за него страховые взносы и не удерживает НДФЛ в качестве налогового агента.
    • только для физических лиц и ИП;
    • выручка – до 2 400 000 рублей в год;
    • без наемных работников;
    • нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (даже общим режимом для физлица, при котором платится НДФЛ);
    • есть виды деятельности, при которых нельзя применять НПД (422-ФЗ, статья 4, пункт 2, 422-ФЗ, статья 6 пункт 2 – подробности далее).

    Не вправе применять налоговый режим НПД:
    422-ФЗ, статья 4, пункт 2

    1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

    3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

    4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

    5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;

    6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

    7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

    8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

    Не признаются объектом налогообложения доходы:
    422-ФЗ, статья 6, пункт 2

    1) получаемые в рамках трудовых отношений;

    2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

    3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

    4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

    5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

    6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

    7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

    8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад;

    10) от уступки (переуступки) прав требований;

    11) в натуральной форме;

    12) от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

    Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года

    С 1 января 2021 года в России вступает в силу закон о налогообложении доходов граждан с депозитов, если сумма их сбережений превышает 1 млн руб., а также вводится повышенная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 15% для россиян с доходами от 5 млн руб. в год (соответствует 416,7 тыс. руб. в месяц). В течение 20 лет в стране действовала единая ставка подоходного налога в размере 13%. Решения об увеличении налоговой нагрузки были приняты на фоне падения бюджетных доходов, вызванного пандемией. Власти оценивают совокупный эффект от этих мер примерно в 160 млрд руб., но если деньги от роста НДФЛ (60 млрд руб.) должны поступить в бюджет уже в 2021 году, то платежи по начисленным за год налогам с доходов по вкладам начнутся только в 2022-м.

    Как минимум последние десять лет чиновники кулуарно обсуждали возможность возвращения к прогрессивной шкале НДФЛ, отмененной в 2001 году. В пользу этой идеи говорили заметно повысившееся качество налогового администрирования и растущее социально-экономическое неравенство в России. В 2017 году Credit Suisse оценивал, что половина наиболее обеспеченных россиян владеет 83% национального дохода — ситуация, сопоставимая с дореволюционным, 1905 годом. Опрос ЦСР в мае (до объявления о повышении) показал, что 61% россиян выступает за прогрессивную шкалу НДФЛ.

    Налог на состоятельных

    Кто будет платить. Министр финансов Антон Силуанов приводил верхнюю оценку количества россиян, которые будут платить 15% с заработка свыше 5 млн руб., — 1% всех работающих, или около 700 тыс. человек. Исходя из данных Росстата о распределении доходов между гражданами, налог может затронуть меньше — 200–300 тыс. человек. По мнению экспертов РАНХиГС, состоятельные граждане, которых коснется повышение налога, проживают в основном в столичных агломерациях (Москве, Петербурге, Казани) и нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).

    Насколько вырастет платеж. Если у человека зарплата составляет, например, 500 тыс. руб. в месяц (до уплаты НДФЛ), то в сумме за год работодатель при повышенной ставке удержит с нее лишние 20 тыс. руб. Чем выше доход, тем дополнительный платеж будет выше.

    Какие доходы освобождаются от 15-процентного НДФЛ. Повышенная ставка будет применяться только к «периодическим и активным» доходам сверх 5 млн руб. в год, включая зарплату, дивиденды и продажу ценных бумаг, и не будет применяться к разовым или нерегулярным доходам, например от продажи личного имущества, включая недвижимость.

    На что пойдут деньги. НДФЛ с состоятельных россиян, в отличие от общего правила, не будет поступать в региональные бюджеты — средства целевым образом пойдут на лечение детей от редких и тяжелых болезней. Отбирать пациентов и распределять эти средства на лечение будет специальный некоммерческий фонд.

    Налог на сбережения

    Кто будет платить. В России 5,9 млн счетов с остатками свыше 1 млн руб. (1% всех счетов), сообщало в марте Агентство по страхованию вкладов. Общий объем средств на таких счетах составляет 17,95 трлн руб. (57% от всей суммы вкладов россиян). Если у человека несколько вкладов в разных банках (каждый из которых меньше 1 млн руб.), но в сумме они превышают пороговое значение, то НДФЛ в размере 13% все равно будут облагаться полученные за год доходы за вычетом необлагаемого дохода с 1 млн руб. Поэтому дробить сбережения по разным банкам ради ухода от налога нет смысла. Уплатить налог должны будут даже вкладчики, не являющиеся налоговыми резидентами России. «Ожидаемые доходы бюджета в 2022 году от этой меры составят 100 млрд руб.», — сообщила РБК пресс-служба Минфина.

    Как было раньше. Доходы по депозитам формально подлежали налогообложению, но только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 п.п. Такие ставки на рынке практически отсутствовали, поэтому налоги не платились.

    Как будет рассчитывать платеж. Когда был открыт вклад, неважно: налогом будет облагаться процентный доход по вкладам за год. Но из него будет вычитаться сумма, равная произведению 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года, за который взимается налог (сейчас это 42,5 тыс. руб.). Например, у физлица один рублевый вклад на 1,5 млн руб. со ставкой 5% годовых, а проценты выплачиваются в конце срока действия — 1 декабря. Такой вклад принесет 68 750 руб. дохода в год. При ключевой ставке ЦБ на 1 января 2021 года — 4,25% необлагаемый доход составляет 42,5 тыс. руб. В результате налог к уплате равен (68 750 — 42 500) х 13% = 3 412,5 руб.

    Если счет в валюте, то процентный доход будет пересчитываться в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения дохода. Курсовая разница налогом не облагается.

    Когда платить. Банки будут выплачивать проценты по вкладам в полном объеме без вычета налога. Уплатить налог вкладчики должны будут самостоятельно. Но подавать декларации о доходах по вкладам не нужно: все российские банки должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, сообщить в налоговую о процентах, выплаченных физлицам. Налоговая сама рассчитает сумму налога и направит гражданину уведомление (как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество). Уплатить налог за 2021 год нужно будет до 1 декабря 2022 года.

    Какие счета выводятся из-под налогообложения. От налога освобожден доход по рублевым счетам со ставкой ниже 1% годовых, в частности текущие, зарплатные счета. Также не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу (специальный счет в банке, на котором замораживаются средства граждан на недвижимость до окончания строительства). Когда по вкладу установлена плавающая процентная ставка в зависимости от срока действия (например, 4–11 месяцев — 0,6% годовых, с 12 месяцев — 1,1% годовых), налог будет взиматься со всех процентных доходов (даже полученных по ставке меньше 1%), если в период действия вклада ставка превысит это пороговое значение.

    Куда пойдут деньги от налога. Доходы государства поступят в федеральный бюджет, хотя по общему правилу НДФЛ идет в бюджеты субъектов. Средства будут направлены целевым образом на выплаты семьям с детьми и безработным.

    Налог на доходы с вложений в ценные бумаги. С 2021 года также отменены налоговые льготы с доходов по некоторым видам облигаций. В результате все купоны любых облигаций (ОФЗ, облигаций регионов, корпоративных бумаг) будут облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, независимо от суммы инвестиций. Налоги удержит брокер, как это происходит и сейчас. Налог с купонов облигаций не должны будут взимать с резидентов России, если их облигации находятся на индивидуальном инвестиционном счете типа Б с вычетом на доход.

    Какие налоги вступят в силу в 2021 году? Краткий обзор

    Изменения в налоговом законодательстве, вступающие в силу с начала января 2021 года, уже рассмотрены, приняты и утверждены. Они коснутся как ключевых налогов (НДФЛ, на прибыль, НДС), так и налогов на землю, транспорт, имущество, туризм и т.д.

    Информация о новых нормах налогообложения пригодится не только занимающимся бухгалтерским учетом сотрудникам, но и всем сознательным гражданам, ведь отсутствие знаний о внесении поправок не освобождает от ответственности (административной и даже уголовной). Чтобы не иметь проблем с законом, стоит ознакомиться с изменениями и уплатить налоги в срок.

    Отмена ЕНВД

    Единый налог на вмененный доход или ЕНВД, актуальный для ООО/ИП, заменяет собой налог на прибыль/доходы физических лиц, имущественный налог и налог на добавленную стоимость. Оплачивается он только путем безналичного расчета.

    Пользоваться ЕНВД могут предприятия или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:

    • Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
    • Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
    • Имеют штат не больше ста человек;
    • Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
    • Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

    Проблема данного вида налогообложения заключается в том, что он рассчитывается исходя из физических показателей (количество занятых на производстве сотрудников, площадь помещения, численность транспортных средств и т.д.), а не в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП).

    Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.

    Несмотря на отсутствие подтверждения внесения изменений, Федеральная налоговая служба уже оповещает плательщиков об отмене ЕНВД путем информационных рассылок, рекламных баннеров, статей в СМИ и листовок, размещенных в налоговых инспекциях.

    Транспортный и земельный налоги

    Транспортный и земельный налоги объединены в одну группу, поскольку они получили одинаковые правки:

    • Отмена декларации о налогах (начиная с 2020 года);
    • Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
    • Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.

    Если компания считает, что должна заплатить меньше, то она предоставляет в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги. В результате их рассмотрения выносится финальное решение: либо сумма налога остается прежней, либо она уменьшается в пользу предприятия.

    Сведения о среднесписочной численности

    Еще одна поправка касается среднесписочной численности штата предприятия. Ранее такого рода информация предоставлялась отдельным форменным отчетом. С 1 января 2021 года эти сведения нужно включать в расчет по страховым взносам.

    Цель данных изменений заключается в том, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес, сократив количество обязательных к оформлению бумаг. Объединение двух отчетов в один позволит тратить меньше времени на составление налоговой документации.

    Новые правила будут действовать уже для бумаг за 2020 год.

    Что касается налога на имущество организаций, то здесь следует обратить внимание на:

    • Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
    • Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
    • Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
    • Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
    • Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.

    Таким образом, компаниям в первую очередь стоит ознакомиться с изменениями в транспортном и земельном налогах, а также оповестить ФНС о наличии движимого и недвижимого имущества.

    Главной корректировкой, касающейся налога на доходы физических лиц, является повышение ставки с 13% до 15%. Однако новые коэффициенты будут применяться не ко всем налогоплательщикам, а лишь к тем, чей годовой доход превышает 5 000 000 рублей. Все остальные граждане РФ продолжат платить НДФЛ по старым правилам.

    Так, например, если сотрудник с января по июнь заработал 5 100 000 рублей, то эти деньги будут облагаться 13% налогом. Что же касается общей суммы оклада с июля по декабрь, с нее придется заплатить налог с повышающим коэффициентом.

    Кроме того, изменения были внесены в порядок налогообложения процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Если они превышают необлагаемый процентный доход, то с них взимается 13% ставка. Еще одна поправка касается объединения отчетности: начиная с 2021 года, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут подаваться совместно в составе 6-НДФЛ.

    Последним пунктом стоит упомянуть вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. В список включены следующие услуги:

    • мед. эвакуация;
    • ортопедическая терапия людей, страдающих врожденными или приобретенными дефектами зубов;
    • паллиативная помощь.

    Помимо этого, был пополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг, связанных с репродуктивными технологиями.

    Туристические сборы

    С 2021 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

    Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.

    Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.

    Налог на процентный доход по вкладам

    Разберем подробнее вопрос налога на процентный доход по вкладам.

    Как уже упоминалось ранее, полученные в 2021 году проценты по некоторым депозитам будут облагаться 13% НДФЛ. Однако изменения в начислении коснутся только людей, инвестировавших в банк сумму, превышающую 1 000 000 рублей. Причем речь идет не об одном вкладе, а о совокупности всех имеющихся у частного лица депозитов.

    Взимать налог по новым правилам начнут с 2022 года. Рублевая переоценка вкладов в иностранной валюте облагаться повышенным НДФЛ не будет. Кроме того, доходы от рублевых депозитов, чья процентная ставка не превышает 1% годовых, а также от эскроу-счетов под 13% налог не подпадают.

    Для тех, кто хочет разобраться с перипетиями уже принятых документов, 19 сентября пройдет семинар «ТОП-10 «жарких» налоговых споров 2020 года», посвященный судебной практике по налоговым спорам.

    Мероприятие проводит Разумова Анастасия Сергеевна – действующий главный бухгалтер, сертифицированный преподаватель, директор представительства международного центра методологии и повышения квалификации бухгалтеров, финансистов, аудиторов и управленцев «Альтерра», а также обладать сертификата британского Института специалистов по управленческому учету CIMA.

    Семинар предусматривает два формата участия: «Лайт» и «Профи». Слушатель, выбравший второй вариант, в результате прохождения обучения получит не только новые знания, но и:

    • Удостоверение о повышении квалификации;
    • Сертификат участника;
    • Сертификат ИПБ о повышении профессионального уровня.

    Налоги в Швеции для физических и юридических лиц

    Ш веция — любимица всех рейтингов по самому высокому уровню жизни в мире. Страна стабильно числится в топ-10 стран, предлагающих самые качественные и привлекательные условия для проживания, в топ-7 стран с самым высоким уровнем счастья населения и в топ-3 стран… с самыми высокими налогами. Налоги в Швеции стоят отдельного внимания.

    Как в стране сочетается высокий уровень благополучия населения и самые высокие налоговые ставки в мире? Пожалуй, дело в том, что в Швеции успешно соблюдается так желаемый всеми баланс. Поддержка государства обеспечивается, экономика стабильно развивается, а налоги без пререканий платятся, потому что идут на здравоохранение, образование и высокие пенсии.

    За шведами закрепилась слава исправных налогоплательщиков, а к налоговой службе привыкли относиться с уважением. Получается, что налоги в Швеции, являясь одними из самых высоких в мире, не воспринимаются населением как серьезная проблема или угроза благосостоянию.

    Быстрый переход:

    БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

    КРАТКАЯ СВОДКА

    Принцип налогообложения прибыли
    Подоходный налог
    Налог на прибыль
    Социальный налог
    Официальный сайт налогового органа

    Подоходный налог (налог на доходы физических лиц)

    Налоги в Швеции платят все лица, получающие доход. И поскольку в Швеции осуществляется прогрессивное налогообложение, кто больше дохода получает, тот больше и платит налогов. Подоходный налог в Швеции взимается с различных источников дохода физических лиц, таких как трудовая деятельность, пенсии, проценты и дивиденды.

    Также, налог на доходы в Швеции состоит из суммы ставок двух уровней: местного (коммунального) и государственного. Поэтому максимальная ставка подоходного налога в Швеции на сегодняшний день составляет 57.2%, а минимальная 0%.

    Интересно:
    Считается, что скандинавские страны делают большой акцент на налогообложении именно физических лиц, поэтому ставки подоходного налога такие высокие. В отношении юридических лиц, напротив, действует вполне стандартные ставки, которые являются далеко не самыми высокими в мире.

    Налог на прибыль

    Через все вопросы налогообложения красной нитью проходит вопрос резидентства. Это же касается и налога на прибыль. Компании-резиденты Швеции платят налог с общемировой прибыли, полученной от источников со всего мира. В то время нерезидентные компании платят налог на прибыль только в случае, если такая прибыль получена на территории или от источников на территории Швеции.

    Стандартная ставка налога на прибыль организаций в Швеции составляет 21.4%. Однако к 2021 году Правительством было предложено снизить ставку корпоративного налога на прибыль до 20.6%.

    Важно:
    Ставка корпоративного налога на прибыль в Швеции может быть еще ниже, поскольку компании имеют возможность создавать вычитаемые для целей налогообложения годовые выделения средств для специальных целей (резервы) вплоть до 25% от прибыли.

    Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС («moms») в Швеции облагается большинство товаров и услуг, поставляемых на территории Швеции в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

    Для малого бизнеса есть определенный порог, до достижения которого можно не регистрироваться для учета НДС. Этот порог составляет SEK 30.000.
    Стандартная ставка НДС составляет 25%, но для отдельных видов продуктов, отелей, услуг кемпинга, книг, журналов, а также культурных и спортивных событий действуют сниженные ставки: 12%, 6%, а в некоторых случаях и 0%.

    Интересно:
    Зарегистрироваться на НДС можно онлайн.
    После регистрации будет получена выписка из реестра с присвоенным регистрационным номером плательщика НДС.
    В выписке будет также указана информация о крайних сроках подачи НДС-деклараций.

    Социальный налог

    Работодатели в Швеции платят взносы, которые рассчитываются исходя из суммы выплаченных зарплат и пособий. Такие взносы работодателя обычно состоят из следующих сборов:

    • пенсия по старости;
    • пенсия по случаю потери кормильца;
    • плата за страхование по болезни;
    • плата за страхование родителей;
    • плата за производственные травмы;
    • сбор с рынка труда;
    • общий налог на заработную плату.

    Ставка социального налога может достигать 38.42% (из них 31.42% для компаний и 7% для работников).

    Но иностранный работодатель, не имеющий постоянного места работы в Швеции, не платит общий налог на заработную плату, и в этом случае сборы составляют 19,8%.

    Есть также еще одна интересная особенность в скандинавских странах: если сотруднику полагается социальное обеспечение в Норвегии или Финляндии, то там также необходимо выплачивать обязательные социальные взносы. Если же доход от работы по найму облагается налогом в Швеции, то в таком случае налогоплательщик имеет право вычесть из своей налоговой декларации размер социальных взносов, уплаченных в Норвегии или Финляндии.

    Налог на прирост капитала

    Налог на прирост капитала от процентов и дивидендов взимается по стандартной ставке 30%.

    Важно:
    Если из-за того, что вычеты превышают доход, имеется дефицит капитала, то налог на прирост капитала автоматически уменьшается в виде налоговой скидки. Снижение налога составляет 30% от дефицита до 100.000 шведских крон. Если дефицит больше, снижение налога произойдет на 21% на ту часть дефицита, которая превышает 100.000 шведских крон.

    Иные налоги в Швеции

    Помимо вышеназванных налогов, в Швеции также существует налог на недвижимое имущество.

    Ставка налога зависит от оценочной стоимости недвижимого имущества и рассчитывается в индивидуальном порядке.

    Интересно:
    Для уплаты налогов в Швеции предпринимателям необходимо подавать отчетность, однако сделать это очень просто и удобно. Автоматизированный процесс, использование современных технологий, отсутствие бюрократии и очередей, — все это положительно влияет на образ налоговой службы в глазах шведов.
    Более того, распространена практика, когда сотрудники налоговой службы самостоятельно присылают заполненную декларацию с подлежащей уплате суммой налога, а налогоплательщику достаточно ее просто подписать и уплатить налог.
    Простота во всем упрощает жизнь в Швеции и в том числе в вопросах налогообложения.

    Привлекательность Швеции с точки зрения налоговой нагрузки

    Швеция является одной из стран с самыми высокими налоговыми ставками в мире, но к своим налоговым обязательствам шведы относятся почтительно, а налоговые органы уважают.

    Страна с таким высоким уровнем жизни, как в Швеции, сама по себе обосновывает необходимость уплаты налогов, а потому, несмотря на невысокую привлекательность юрисдикции с точки зрения налоговой нагрузки, для местных жителей налоги являются необходимой частью жизни.

    Если Вы планируете переезд в Швецию или хотите учредить компанию в Швеции, напишите нашим юристам для получения консультации по налогам. Мы будем рады помочь Вам с любым запросом!

    Способы приобретения гражданства Великобритании

    Многие хотят получить паспорт гражданина этого государства. Причины у каждого свои: желание жить в высокоразвитой стране с большими возможностями, перспективное трудоустройство, поиск второй половинки среди интеллигентных и культурных людей. Тем, кто только планирует переезд и выясняет способы, как получить гражданство Великобритании, следует знать, что эта процедура не только длительная, но и требующая немалых финансовых затрат.

    Преимущества британского гражданства

    Выгодность получения паспорта Соединенного Королевства неоспорима. Британское подданство открывает человеку множество возможностей.

    1. Посещение 173 стран мира без оформления визы.
    2. Трудоустройство в Англии или в любом другом государстве Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии (это полная официальная форма названия страны), Евросоюза.
    3. Свободная предпринимательская деятельность.
    4. Получение срочной медицинской помощи на бесплатной основе.
    5. Поступление в один из лучших вузов мира.
    6. Наличие двух гражданств (нет необходимости отказываться от первого).

    Уровень жизни в Англии в 2021 году продолжает подниматься и привлекать иностранцев к переезду в страну на постоянную основу. Достойные зарплаты позволяют не только покрыть ежемесячные расходы, но и отложить некоторое количество свободных денежных средств на личные нужды.

    Требования к претендентам

    Для получения паспорта гражданина Великобритании мигрант обязан соответствовать определенным условиям. Выделяют следующие требования к кандидату:

    • достижение возраста 18 лет;
    • полная дееспособность и отсутствие психических заболеваний;
    • желание проживать в Соединенном Королевстве на протяжении следующих нескольких лет или работать на одну из местных фирм;
    • знание разговорного английского языка и истории Великобритании;
    • положительная репутация;
    • проживание в государстве не меньше обязательного срока.

    Если претендент находился в стране не менее 5 лет, то в течение этого периода количество дней, которые он мог провести за пределами Великобритании, должно составлять не более 450 суток. Дополнительные требования, предъявляемые к мигрантам, претендующим на вступление в гражданство Соединенного Королевства:

    • отсутствие судимостей и условных сроков, перечисление в анкете всех административных правонарушений, совершенных ранее;
    • своевременная уплата налогов;
    • оформление страхового полиса;
    • прохождение специального курса, в который включены занятия по истории Великобритании, изучению местных языков (наиболее распространенный английский, но возможно также овладение шотландским или валлийским).

    По окончании семинаров выдается аттестат, который необходимо приложить к остальным документам претендента на государственный статус.

    Кто не сможет стать британским гражданином

    На вступление в него не могут претендовать:

    • работники спецслужб за рубежом (в областях разведки, контрразведки);
    • военные иностранных армий;
    • лица, разыскивающиеся Интерполом;
    • те, кто участвовал в террористическом акте или имел непосредственное отношение к его организации;
    • лица, нарушавшие британское законодательство и не соблюдающие конституцию страны.

    Возможностей обойти перечисленные ограничения не существует.

    Варианты получения

    Великобритания заинтересована в перспективных людях. Именно поэтому страна предлагает различные способы получения подданства:

    • по факту рождения;
    • натурализация;
    • присоединение к семье;
    • при заключении брака;
    • путем инвестирования в экономику страны;
    • для беженцев;
    • за выдающиеся заслуги;
    • через покупку недвижимости.

    Для того чтобы понять, как стать гражданином Великобритании, используя вышеперечисленные возможности, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

    По праву рождения

    Дети, которые родились в Соединенном Королевстве, приобретают гражданство автоматически, но только при наличии британского паспорта у обоих родителей (или у одного из них). Когда ребенок рождается за пределами государства, но кто-то из родителей несет в стране государственную службу, то младенцу также будет предоставлен статус подданного британской короны. Однако при отсутствии паспортов граждан страны у матери и отца новорожденного появление его на свет на территории государства не дает ему права на получение гражданства. В описанной ситуации дитя имеет право на присутствие в государстве лишь как в месте своего рождения.

    Натурализация

    Это многоэтапный процесс. Для начала необходимо приобрести визу в консульстве Соединенного Королевства, так как эта страна не является подписантом Шенгенского соглашения. Следующим этапом будет получение временного вида на жительство, с которым необходимо прожить 6 лет. Важным условием для получения ВНЖ в Великобритании в 2021 году является то, что за пределами государства возможно проживание не более 450 дней за последние 6 лет и не более 90 – за последние 12 месяцев.

    Воссоединение семьи

    С целью воссоединения семьи в Великобритании иммиграционное законодательство страны предусматривает несколько категорий виз для заявителей, желающих переехать к своим близким родственникам, постоянно легально проживающим в стране или имеющим британское гражданство. Для того чтобы приезд было успешным, иностранному гражданину необходимо подтвердить, что его личная ситуация полностью отвечает соответствующим положениям британского законодательства.

    Бумаги, которые необходимо подать в посольство, включают как документы иностранца, так и родственника из Соединенного Королевства. Далее заявителю потребуется оформить одну из следующих категорий виз для воссоединения семьи в Великобритании: Family of a settled person visa – виза члена семьи гражданина или постоянного жителя Великобритании, EEA family permit — виза члена семьи гражданина страны Европейской Экономической зоны; виза для членов семьи заявителя по категории Tier 1—5.

    При заключении брака

    Оформлять прошение на получение британского паспорта можно только после трехлетнего супружества при том условии, что проситель обитает в Великобритании по ВНЖ. За пределами государства можно прожить не более 270 дней за указанный период или не более 90 – за последний год. Специально для таких случаев действует виза для будущего (будущей) супруга (супруги), имея которую приехать в Соединенное Королевство возможно исключительно после официальной помолвки.

    Ответственность за фиктивный союз

    Данный способ получения гражданства считают самым небезопасным, так как в случае признания властями страны брака фиктивным, нарушитель может провести несколько дней в исправительном учреждении, а затем последует депортация и запрет на дальнейшее посещение государства. Во избежание подобных ситуаций супруги должны доказать серьезность своих отношений, проживать на одной площади и иметь совместное имущество.

    Инвестирование в экономику страны

    Иностранец может выбрать другой способ, который позволяет получить льготы при обращении за британским паспортом. Он осуществляется через инвестиции. Вкладывать допускается только собственные сбережения. Размещение капитала с целью получения прибыли возможно в:

    • облигации правительства;
    • доли фондов;
    • акции местных компаний.

    Те, кто решил инвестировать средства в экономику Соединенного Королевства, может выбрать одну из визовых категорий:

    • Tier 1 (Entrepreneur) — виза предпринимателя;
    • Tier 1 (Graduate Entrepreneur) – виза молодого предпринимателя (выпускника);
    • Tier 1 (Investor) – виза инвестора;
    • Representative of an Overseas Business visa – виза представителя зарубежной компании.

    Каждая из категорий содержит свои условия и требования к кандидату.

    Особенности для беженцев

    Страна довольно лояльно относится к заявителям на такой статус. Политическое убежище в Британии предоставляется только тем, кто сможет привести неоспоримые доказательства угрозы жизни в родной стране. Понятие и правила его получения определены Дублинской конвенцией 1990 года. Получить статус беженца можно по разным причинам преследования: раса, национальность, религия, политические взгляды, принадлежность к определенным социальным группам.

    Беженцам в Великобритании предоставляется и право на постоянное жительство — Indefinite leave to Remain. Имея этот статус, можно трудоустроиться и подавать заявление о назначении пособия. Беженец также имеет право на воссоединение семьи и получение водительского удостоверения в соответствии с Конвенцией ООН.

    За особые заслуги

    Выделяют ряд достижений, за которые человек может стать обладателем британского гражданства:

    • за успехи в научной деятельности;
    • за спортивные победы;
    • за защиту интересов в дипломатических переговорах.

    Решения о предоставлении статуса принимает только королева.

    При покупке недвижимости

    Приобретение недвижимого имущества не предполагает наличия каких-либо льгот для присвоения британского гражданства. Правда, до 2014 года такая покупка учитывалась как вклад бизнесмена – потенциального гражданина – в экономику государства наряду с инвестициями в государственные бумаги.

    Процедура оформления

    До того как получить гражданство Великобритании россиянину в 2021 году, важно ознакомиться с перечнем требуемых документов. Тщательно подготовив и проверив наличие всего необходимого, нужно передать бумаги на рассмотрение в консульство.

    Список документов и требования к ним

    Базовый перечень бумаг, необходимых для обретения британского паспорта, включает:

    • заявление на получение гражданства;
    • удостоверение личности родной страны и его копия;
    • действующий загранпаспорт;
    • справка об отсутствии судимости на родине;
    • свидетельство, подтверждающее законность пребывания в государстве;
    • документ, доказывающий легальность полученных доходов;
    • справка из налоговой об отсутствии задолженностей;
    • результаты обследования британским психиатром;
    • документ об отсутствии фактов осуждения человека за совершенное преступление на родине;
    • рекомендательные письма;
    • фотографии.

    В некоторых случаях офицер визовой службы может затребовать предъявить другие документы.

    Для детей

    Если один из родителей располагает британским гражданством, то ребенок сам вправе оформить заявку по достижении совершеннолетия. До этого возраста (18 лет) прошение заполняется родителями. Если ребенок прожил в стране 10 лет, не отлучаясь более чем на 3 месяца, то получает гражданство автоматически.

    Прохождение экзаменов

    Необходимо пройти тест на знание английского языка и жизни в Британии. Это так называемый IELTS – специальный экзамен, в результате прохождения которого проверяется уровень владения письменной и устной формами национального языка.

    Куда подавать прошение

    Заявление и пакет документов представляются в Хоум-офис — департамент Правительства Великобритании, ответственный за иммиграционный контроль. Обычно они рассматриваются не менее двух недель.

    Уплата государственной пошлины

    Стоимость оформления составляет не менее 200 фунтов стерлингов. Размер госпошлины зависит от программы вступления в гражданство.

    Кто освобожден

    Беженцы и их родственники не должны уплачивать госпошлину.

    Сроки рассмотрения

    Заявка проверяется на протяжении двух месяцев, а затем высылается приглашение на прохождение собеседования. Сроки получения гражданства зависят от выбранной программы. В некоторых случаях период вынесения решения Хоум-офисом может занимать до полугода.

    Получение британского паспорта

    Вручение документа подразумевает участие вступающего в гражданство и желающего получить английский паспорт в торжественной церемонии. Документ выдается только после принесения клятвы верности королеве. В результате новый подданный ее величества получает сертификат о натурализации и паспорт гражданина Великобритании.

    Причины для отказа

    Существуют поводы, из-за которых может быть отказано в гражданстве:

    • наличие судимости;
    • отсутствие некоторых документов;
    • нарушение миграционных правил пребывания в стране;
    • несоблюдение Конституции и законов Великобритании.

    Обжалование вердикта невозможно. Через полгода позволяется подать прошение повторно.

    Допустимо ли двойное гражданство

    Хотя страна и известна своими довольно сложными и запутанными миграционными законами, но ни один из них не запрещает обладать двойным гражданством в Великобритании. Приобретение подданства британской короны не является основанием для отказа от уже имеющегося.

    Подведем итоги

    Получение паспорта гражданина Соединенного Королевства – дело продолжительное и затратное. Необходимо четко соблюдать все требования для достижения цели. Однако прохождение огромного количества процедур стоит того, чтобы навсегда поселиться в этом процветающем государстве.

    Оформление и получение гражданства Великобритании

    Получить гражданство Великобритании сложно, но все-таки можно. Причем в этой стране больше предложений для иммигрантов, чем в остальных европейских странах. В последнее время поток желающих жить в Англии значительно уменьшился, но это за счет граждан, не имеющих высокой профессиональной квалификации. Высококвалифицированные мигранты очень даже приветствуются для работы в Великобритании.

    Такая эмиграция в Великобританию возможна несколькими путями:

    1. Оформлением визы «Tier2/Work», то есть по приглашению работодателя.
    2. Визой «Tier 1 Entrepreneur» – для ведения предпринимательской деятельности.
    3. Визовым документом «Tier 1 Investor» – предназначенным для инвесторов.
    4. По программе, имеющей название Единственный представитель – оно говорит само за себя. По ней едет в страну человек, представляющий компанию, находящуюся на территории Великобритании.

    Получение гражданства Великобритании

    Паспорт гражданина Великобритании

    Для получения гражданства Великобритании следует соблюсти условия:

    • Нужно прожить на территории государства 5 лет;
    • Быть психически нормальным и адекватным человеком;
    • Соблюдать Законодательство и вести добропорядочную жизнь.

    Все это условия очевидны и не вызывают каких-либо не понятных моментов. Помимо этого, нужно будет пройти церемонию дачи клятвы, заключающуюся в заверении своего уважения и верности к стране, и получения Сертификата натурализации. Только после всего этого выдается паспорт Великобритании.

    Так выглядит сертификат натурализации

    Категорически нельзя обманывать на этих процедурах, вся информация должна быть максимально достоверной. После обнаружения лжи, независимо от того, получено уже гражданство, или нет, последует немедленная отправка на Родину.

    Как проходит церемония дачи клятвы можно посмотреть в этом видео.

    Чтобы разобраться во всех нюансах получения британского гражданства и не потерять время и деньги, лучше обратиться за помощью к профессионалам. Команда экспертов компании Imperial & Legal уже много лет помогает в получении британского гражданства, предоставляя индивидуальные консультации по каждому отдельному случаю.

    Они сделают анализ Вашей ситуации, выберут тип визы для дальнейшего получения вида на жительства и гражданства, подготовят все необходимые документы и Вашу иммиграционную заявку.

    Imperial & Legal проконсультируют Вас по всем требованиям, которые Вы должны соблюсти, в зависимости от типа визы, чтобы получить сначала вид на жительство (ILR) и затем гражданство Великобритании. Для этого они оказывают весь спектр сопутствующих услуг, таких как открытие и сопровождение компаний, подготовка бизнес-плана, помощь в открытие счетов, т.д.

    Натурализация

    Гражданство Великобритании можно получить следующими вариантами:

    1. Пройдя натурализацию, прожив в стране 5 лет.
    2. Прожив в супружеских отношениях с гражданином Великобритании 3 года.

    Перед тем как подавать заявку на получение гражданства Англии необходимо будет сдать экзамен в виде теста на знание жизни в стране. Рассмотрим подробней каждый из вариантов натурализации.

    Заявление на получение гражданства Великобритании. Форма занимает 36 страниц.

    Проживание в стране 5 лет

    После проживания в стране на протяжении 5 лет, чтобы иметь возможность получить паспорт Великобритании нужно соответствовать определенным условиям:

    1. Возраст 18+.
    2. Наличие покладистого характера.
    3. Отлично владеть английским, уэльским или шотландским языками. Если кандидат является пенсионером или умственно отсталым, то будут послабления.
    4. Иметь намерения постоянно проживать в стране или трудиться в компании международного уровня с обязательным британским членством, или же в английской.

    Следующие 5 лет обязывают:

    • Обязательное проживание ровно этот период перед тем, как заявка дойдет до МВД Англии;
    • Не покидать страну более, чем на 15 месяцев;
    • В последний год нельзя уезжать из Великобритании на срок, больше 3 месяцев.
    • В последние 12 месяцев нужно оформить постоянный внж.
    • Соблюдать все установленные условия для эмигрантов;

    Ждать решения по поданной заявке придется от 6 до 7 месяцев.

    Вид на жительство в Великобритании

    После 3-летнего супружества с гражданином/кой Великобритании

    Для супругов требования такие же, как и в предыдущем пункте. Разница только во времени проживания в стране. Отсчет времени начинается с момента поступления поданного заявления в МВД государства.

    Свидетельство о заключении брака

    И обязательно соблюдать следующие моменты:

    • Нельзя покидать Великобританию весь 3-летний период более, чем на 9 месяцев;
    • По принятию заявки Министерством надо уже иметь внж;
    • Обязательно соблюдать все иммиграционные правила.

    Как проходит процесс

    Сначала производится оплата, заполняется анкета-заявление, прикладываются все документы и направляются в МВД страны – отдел, занимающийся эмиграцией. Супругами заявления подаются по отдельности. Детей нужно будет вписать в родительскую заявку.

    До месяца заявка будет рассматриваться. Затем посылаются запросы в другие учреждения. В этот период возможно получить вызов для прохождения беседы или нужно будет донести еще какие-то документы.

    Если ответ будет положительный, то последует приглашение на прохождение процедуры натурализации. Это обязывает согласовать время и место прохождения мероприятия с местными властями.

    Церемония состоит из присяги верности страны, после чего вручается соответствующий Сертификат.

    Паспорт гражданина Великобритании и сертификат натурализации

    Что такое положительный характер?

    Это значит, что желающий получить гражданство Великобритании должен соблюдать и чтить Закон. Это касается также и уплаты налога с доходов и взносов в Национальное страхование.

    Отделом, занимающимся вопросами иммиграции, будут сделаны необходимые запросы, чтобы удостовериться в благонадежности кандидата. Заявка должна обязательно содержать имеющиеся нарушения, включая и транспортные.

    Рекомендательные письма

    К каждому заявлению прикрепляются рекомендации 2-х человек, близко знакомых с кандидатом на протяжении последних 3 лет. Каким требованиям они должны соответствовать:

    1. Быть старше 25 лет.
    2. Не родственники с кандидатом.
    3. Нельзя иметь родства друг с другом.
    4. Не адвокаты или агенты.
    5. Не иметь непогашенных судимостей за последние 10 лет.

    Образец личного рекомендательного письма

    Двойное гражданство

    Есть страны, по Законам которых принятие другого гражданства является основанием для потери его в месте проживания. А есть сохраняющие его даже после принятия второго, и называется это двойным гражданством.

    В Великобритании признают такое желание своих граждан, что дает право при получении британского гражданства сохранить и прежнее, то есть двойное гражданство.

    В этапы получения двойного гражданства входят следующие мероприятия:

    1. Получение вида на жительство в Великобритании. Эта программа включает в себя написание заявления в визовый центр государства, получения разрешения на въезд и пребывание в Англии 3 года 4 месяца.
    2. Продление ВНЖ. По прошествии указанного срока, заявителем подается соответствующая заявка на продление. Это дает возможность пребывать в стране еще 2 года на следующих условиях:
      • За первые 3 месяца жизни в Англии заявителем было инвестировано 2 миллиона фунтов стерлингов;
      • После въезда в страну не покидал ее на протяжении 9 месяцев в течение года и не был вне страны 3 месяца без перерыва;
      • Материально не зависим от государства.
    3. Оформление постоянного места жительства. По истечении 5 лет постоянного пребывания в Великобритании подается заявка на приобретение пмж или бессрочной британской визы. Эта возможность будет предоставлена при удовлетворении всех условий миграции, отличном владении английским и соблюдении общепринятых общественных правил государства;
    4. Выдача паспорта Великобритании. Бессрочная британская виза дает право по прошествии 5 лет рассчитывать на получение паспорта этой страны. Но, если ведется такой же добропорядочный образ жизни.

    Виза в Великобританию

    Из-за чего может последовать отказ в получении гражданства?

    Главное, это недосказанность своих правонарушений, совершенных в родной стране и несоблюдение правил общественной жизни.

    Получение гражданства детьми

    Свидетельство о рождении

    Если один из родителей уже имеет английское гражданство, то ребенку оно присваивается автоматически. И то, как отец или мать его приобрели, значения не имеет. В обратном случае, то есть ни один из родителей не гражданин государства, а ребенок родился здесь, то гражданства он не получит.

    При получении одним из родителей права быть гражданином Англии или имеется пмж, в этом случае ребенку дается право регистрации гражданства, но по достижении им совершеннолетия.

    При проживании первых 10 лет своей жизни в государстве без выезда из него больше, чем на 3 месяца, такое право ему/ей предоставляется без каких-либо ограничений.

    Также при наличии Британского подданства или нахождения в Англии, как иностранного гражданина, или защищенным этим государством, при условии законного проживания на протяжении 5 лет без выезда более, чем на 450 дней и в течение последнего года – на 3 месяца, при подаче заявки на получение гражданства не будет никаких ограничений и лишних вопросов.

    Необходимый список документов и требования к ним

    Обязательно наличие заграничного паспорта с проставленными визами. Если имелся еще подобный документ, закончивший срок действия, то и его нужно будет предоставить.

    Сданный экзамен на знание английского и культуры государства, документальное подтверждение.

    Примеры вопросов из экзамена на знание культуры Великобритании

    Заявление

    Заполненное заявление с именем, фамилией, адресом проживания и сведениями о месте рождения. Для женщин – в графе с вопросами о муже нужно будет дать точные и полные сведения о бывшем супруге, если такой имеется. Там нужно будет все подробно описать с причиной развода в том числе.

    Дальше будет строка с информацией о времени выезда из страны с точными датами. Их можно будет списать с паспорта – там стоят все отметки с точными адресами.

    Следующим пунктом будет «Good Character», где необходимо указать место работы с указание должности и адресом налоговой службы, к которой прикреплены. Здесь же будет строка о судимостях, в которую вписываются не только уголовные, но и гражданские (развод, раздел имущества и так далее) плюс ДТП, дошедшие до судебных разбирательств.

    В пункте «Референты» вклеивается фото и заполняется двумя референтами, не имеющие с заявителем родственных связей и между собой, и не ведущие адвокатскую практику. Тесное знакомство с каждым из них должно быть не менее 3 лет.

    Первый из них должен быть профессионалом в какой-либо сфере – врач, педагог, банкир или работник банка и других направлений.

    Второй уже имеет паспорт гражданина Англии, с хорошим образованием и возрастом 25+.

    Бланк заявления на получение гражданства Великобритании

    И ни в коем случае не писать ложь или что-то утаивать. Рано или поздно правда откроется и вряд ли последующие действия со стороны властей государства понравятся заявителю.

    Читайте также:  Нужна ли виза в Турцию для белорусов в 2021 году
    Ссылка на основную публикацию