Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2021 году. Принципы налогообложения

Налогообложение в германии 2021

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии


При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца. Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные.

То есть с дохода, полученного в ФРГ. Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия.

Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в

Налоги в Германии

Для немецкой налоговой системы характерно наличие льгот для лиц, не достигших совершеннолетия.

Также имеются льготы по различным катастрофам, болезни и иным ЧО. Также в немецкой системе налогообложения существует налог на заработную плату, актуальный для физических лиц.

Также в карточке указывается принадлежность человека к той или иной конфессии. Различные льготы могут быть отмечены в карточке по просьбе ее владельца. Не так давно в систему налогообложения была введена надбавка солидарности.Сравнение немецкого налога на зарплату с другими государствамиЕе процент в 2021 году составляет семь с половиной показателей от подоходного налога.

Налоги в Германии: подоходный, с зарплаты и другие – все, что нужно знать!

Распределение ключевых налогов по бюджетам в ФРГ Федеральные Местные Таможенные Поземельный На нефтепродукты Промысловый Страховые налоги Земельные Совместные На приобретение объектов недвижимости Корпоративный На транспортные средства Подоходный Прежде чем переходить к перечислению конкретных налоговых сборов и платежей, а также указанию ставок по ним, следует рассмотреть ключевые принципы, по которым развивается система налогов в Германии согласно местному законодательству.

Они следующие: Максимальный минимализм.

Немецкие власти справедливо полагают, что налоговые платежи должны быть настолько низкими, насколько это в принципе возможно для поддержания существующего уровня благополучия населения страны и создания перспектив для развития как экономики, так и самой фискальной системы. Это же касается и тех издержек, которые несут

Особенности налоговой системы Германии

Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной.

При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов.

Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ.

Что изменится для немецких налогоплательщиков в 2021 году?

Фото: В новом году в силу вступит ряд изменений, которые затронут налогоплательщиков.

Автовладельцев ждут позитивные изменения, но только при условии, что их авто соответствуют определенным критериям.

Кроме того, будут действовать новые лимиты необлагаемого налогом минимума.Новые изменения будут учитывать в тарифах налогообложения уровень инфляции 2021 года. Если их не учесть, повышение зарплат привело бы к повышению налоговых выплат.Для одиноких людей сумма необлагаемого налогом минимума с 1 января 2021 года будет составлять €9168, что на €168 больше, чем в 2021 году. Для семейных людей эта сумма повысится на €336 и будет составлять €18 336 – доход, меньше этой суммы и равный ей, не будет облагаться налогом.На €96 повысят также сумму необлагаемого налогом минимума для семей с детьми (Kinderfreibetrag), он будет составлять €2490 на одного ребенка и одного родителя.

Об этом сообщает Союз налогоплательщиков.На заполнение налоговых деклараций за 2021 год у налогоплательщиков будет на два месяца больше.

Это значит, что работающим людям не придется больше платить налог на сэкономленную сумму. Цель этой реформы состоит в укреплении позиций общественного транспорта. Но эти сэкономленные средства, которые не будут облагаться налогами, будут учтены в компенсации за проезд (Entfernungspauschale).

Не будут облагаться налогом льготные проездные только для тех работников, чей доход выплачивается по системе Entgeltumwandlung.Те, кто ездят на рабочем электрокаре или гибридном авто, ранее должны были платить 1% налога от установленной суммы в месяц за использование авто в личных целях. Теперь за электрокары, которые будут приобретены после 31 декабря, нужно будет платить налог в размере 0,5%.

Это распространяется и на гибридные авто.

Но льготы будут действовать до 31 декабря 2021 года.Те, кто используют служебные велосипеды также и в личных целях, начиная с 2021 года не должны облагать налогом денежную выгоду (geldwerter Vorteil) от использования велосипеда. Об этом сообщает Общество защиты прав потребителей Северного Рейна-Вестфалии. Это распространяется как на обычные, так и на электровелосипеды (скорость до 25 км/ч).

Но это положение также действует только до конца 2021 года.Если сотрудник получает на рабочем месте питание, налоговое управление может счесть это за подлежащую налогообложению зарплату. Однако налогом не облагаются завтраки, которые получают на месте работы и стоимость которых не превышает €1,77, а также обеды или ужины не дороже €3,30.Тем, ее сумма за час работы составит €9,19.

Однако важно соблюдать одно условие: работник должен получать не больше €450, иначе рабочие отношения будут подлежать обложению страховыми взносами.

На данный момент этот нюанс озадачил многих работодателей, так как им приходится сокращать часы работы своих сотрудников. обновлено: Август 13, 2021 автором: Виктория Холоденина Всю новую информацию по теме вы можете отслеживать на этой странице Автор: Темы: Не пропустите самое важное в от GERMANIA.oneНажмите, чтобы поделиться новостьюРеклама Сегодня в выпуске

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2021, 2021 году с зарплаты

Со следующих выплат фирма не оплачивает социальные сборы:

  1. Оплата фитнес-студии или оздоровительных курсов
  2. Оплата проезда на работу и назад
  3. Продажа продуктов собственного производства по сниженной цене работникам предприятия
  4. Оплата расходов на уход за ребенком (Kindergarten или Tagesmutter)
Читайте также:  Наиболее быстрый способ добраться из аэропорта Берлин-Тегель в центр города

В Германии, в отличии от России и некоторых других стран, действует прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц, т.е. чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит.

Начальная ставка налога составляет в Германии 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек в течение года начал зарабатывать выше необлагаемого налогом минимума (например, на 2021 год для холостых людей это 9000 евро, смотрите «» ниже на странице), он начинает платить 14% налога и чем больше зарабатывает, тем большую ставку налога платит.

Налоги в Германии за 2021 год — основные виды налогов и калькулятор подоходного налога на 2021 год

Иностранные управленцы, которые начинают предпринимательскую деятельность на территории Германии сталкиваются с непростыми вопросами в сфере налогообложения. могут повлиять на открытие или приобретение бизнеса иностранным предпринимателем в Германии, по этому ниже приведена информация о наиболее распространённых видов налогов в Германии.

Налог сотрудников компании удерживается при уплате заработной платы и переводится ежемесячно компанией в налого-финансовое управление. Промысловым налогом облагается прибыль единоличных предпринимателей, товариществ и юридических лиц.

Налоговая ставка зависит от города, в котором находится предприятие и колеблется от 7 до 15%.

При этом единоличные предприниматели и товарищества могут иметь прибыль не облагаемым промысловым налогом на сумму в 24.500 евро в год.

Налог взимается с покупателя недвижимости, или изменения собственников компании на 95 % или более процентов, если недвижимое имущество, находящееся в Германии, является частью имущества этой компании. Наша компания тесно сотрудничает с немецким налоговым офисом, который оказывает комплекс бухгалтерских услуг.

При содействии нашего партнерского налогового консультанта мы предлагаем комплекс услуг. Каждый иностранный предприниматель перед началом бизнеса в Германии должен понимать, что от годовой прибыли юридической компании он получит не более 55%. Ниже показан наглядный пример, где вся годовая прибыль перечисляется учредителю.

Из 100.000 € прибыли на его частный банковский счёт поступает после уплаты налогов всего 52.128,73 €.

Однако есть средства для оптимизации чистой прибыли, например с помощью трансферного ценообразования.

Налоговая система Германии в 2021 году

Стоит отметить, что после того, как будет рассчитан налоговый платеж, к нему нужно добавить еще 5,5% – «налог солидарности».

Немцы крайне бережливы к деньгам, поэтому они тщательно подсчитывают свои доходы и расходы.

Следовательно, и декларируют их. Выше мы уже упоминали, что можно уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым вернуть часть уплаченных денег, но для этого нужно обязательно подтвердить свои затраты.

Особенности налоговой декларации Einkommensteuererklärung: Некоторые налогоплательщики 1 и 2 класса могут быть освобождены от заполнения и подачи отчетного документа. Остальные классы в обязательном порядке сдают декларацию.

Супружеские пары подписывают один документ и подают его вместе по умолчанию. Расходы, влияющие на размер базы налогообложения, должны быть документально подтверждены.

Исключение — установленные законодательством суммы, которые списываются автоматически, например, € 1.000 для расходов на рабочие расходы.

Подоходный налог в германии 2021 2021 год

Подозреваю, что не только в Германии так.

Коментарии и ссылки на соответствующие калькуляторы приветствуются.

Несколько пояснений о том, что за социальные отчисления (актуально на 2016 год для западной Германи. Восток немного отличается по социалке):

  1. страховка от безработицы — 1,5%+1,5% от работника и работодателя соответственно. Максимум 93+93 в месяц. С этого платят пособие по безработице;
  2. медицинская страховка. Если государственная, то минимум 7,3+7,3% от работника и работодателя соответственно. Работник может быть застрахован в частной страховке при определенных условиях. Тогда сумма будет другой. Так же есть верхняя граница для вычисления — на доход выше 4238€ в месяц медстраховка не насчитывается.
  3. гос. пенсионная страховка — 9,35% + 9,35% от работника и работодателя соответственно. Максимум 579,70+579,70€ в месяц. Пенсия с 65-67 лет;
  4. страховка на случай нетрудоспособности 2,35%+2,35% (+ еще 0,25% для бездетных). Максимум 60,38+49,79 в месяц;

После социальных вычетов рассчитывают подоходный налог и налог на солидарность.

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2021 году, Принципы налогообложения

Супружеские пары подписывают один документ и подают его вместе по умолчанию.

Расходы, влияющие на размер базы налогообложения, должны быть документально подтверждены. Исключение — установленные законодательством суммы, которые списываются автоматически, например, € 1.000 для расходов на рабочие расходы.

При обязательном порядке подачи декларации это нужно сделать до: 31 мая следующего года за отчетным периодом — для тех, кто самостоятельно заполняет документ 31 декабря следующего года за отчетным периодом — для тех, кто пользуется услугами налоговых консультантов Steuerberater. Как заполнить налоговую накладную? Есть три способа: Обратиться к налоговому консультанту: Этот вариант особенно актуален для не граждан Германии, которые приехали сюда зарабатывать.

В силу непонимания и незнания множества нюансов, влияющих на размер конечного подоходного налога, можно многое упустить.

Налог на доходы в Германии: сколько немцы платят в бюджет

Более того, 7,3% берется даже с ежемесячной пенсии.

За государственное медицинское страхование не платят только предприниматели и самозанятые, они вынуждены покупать частные страховки.Работодатель также отчисляет средства на страхование от трудовых травм и прочих несчастных случаев. Размер взноса зависит от степени риска на конкретном предприятии, в среднем по Германии – 1,18%.Еще один обязательный побор – страхование от безработицы. Оно обходится в 3% от зарплаты (по 1,5% с обеих сторон).Суммарная ставка социального страхования составляет в Германии 40,21%:

  1. 20,78% — с компании, в которой он работает.
  2. 19,43% возьмут с работника,

Максимальная зарплата, с которой законом разрешено взимать страховые сборы – 4425 евро.

Все, что выше, поборами этого рода не облагается.Средняя зарплата немца – 3875 евро. Сколько останется на жизнь?С нее вычтут без учета надбавки за солидарность:

Налоговая система Германии

Основной источник государственных доходов — он дает около 40% всех налоговых поступлений .

Налогом облагается доход физических лиц из разных источников (в том числе с с доходов, полученных и в других странах, если они ещё не были обложены налогом). В подоходный налог входит:

    налог на заработную плату налог на доходы с капитала

Подоходным налогом также облагаются все доходы промышленной и сельскохозяйственной деятельности, самостоятельного и несамостоятельного труда, владения капиталом, сдачи жилья, сдачи в аренду какой-либо собственности и т.

Читайте также:  Можно ли перевозить мясо в самолете: в ручной клади и в багаже

д., вплоть до доходов со спекулятивных соглашений. Это прогрессивный налог. Его минимальная ставка — 19%, максимальная — 53%. Необлагаемый налогом минимум составляет в год 5616 евро (для одиноких) и 11232 евро (для семейных пар) Для доходов, которые не превышают для одиноких 8153 евро и 16307 евро для семейных пар действует пропорциональное налогообложение со ставкой 22,9%.

Налоги в Германии в 2021 году

К этой группе относится гражданин, супруга/супруг которого обладает двойной налогооблагаемой базой, если этому лицу присвоен III класс. Lohnsteuerklasse VIЛицам, ведущим трудовую деятельность на нескольких предприятиях.

Ответ на вопрос, сколько в Германии платят налогов физические и юридические лица, звучит так: более 40.

Главным из них является подоходный налог – за наполнение бюджета государства отвечает именно он.

Но фискальные органы принимают во внимание также другие доходы граждан: деньги, полученные в результате сделок купли-продажи и по договорам ренты, выигрыши в лотерею, дивиденды с акций и т.

д. Основными считаются такие налоги в Германии для физических лиц: НаименованиеСтавка, %Примечание НДС (umsatzsteuer)7 или 19Величина налога зависит от вида товара или типа услуг. ЗемельныйПлавающаяРассчитывается на основании установленной условной ценности земли. В среднем земельный налог за 3-комнатную квартиру составляет 100-200 евро/год, за частный дом – 1 500 евро/год.

Подоходный налог в Германии

Рассматривая варианты трудоустройства в немецкую компанию или организацию, необходимо помнить, что сумма зарплаты, указанная в вакансии, не равна сумме, получаемой работником на руки. Это так называемая «грязная» зарплата или зарплата-брутто. После вычета всех предусмотренных законом отчислений в распоряжении сотрудника остается намного меньше, поскольку общая сумма социальных отчислений и налогов на доход в Германии может «съесть» более половины заработанного.

Далее, о том, куда и сколько отчисляют немцы с зарплаты.

Налоги на доходы в Германии

Наиболее значимым налогом является подоходный. Он начисляется по прогрессивной системе, то есть, чем больше плательщик зарабатывает, тем больше с него высчитывают. В цифрах это выглядит следующим образом:

  • необлагаемый минимум составляет 9 744 евро ( ₽ 840 798,07 ) в год для одного лица либо 18 816 ( ₽ 1 623 610,06 ) – для супружеской пары, платящей налоги совместно;
  • более 9 744 ( ₽ 840 798,07 ) и менее 14 754 евро ( ₽ 1 273 104,96 ) в год – налоговая ставка составляет от 14 до 24% на сумму, превышающую необлагаемый минимум;
  • более 14 754 ( ₽ 1 273 104,96 ) и менее 59 919 евро ( ₽ 5 170 338,61 ) в год – отдать государству придется от 24 до 42% дохода, за исключением установленного минимума;
  • более 59 919 ( ₽ 5 170 338,61 ) и менее 274 613 ( ₽ 23 696 026,23 ) евро в год – удержания составят 42% от суммы свыше необлагаемого налогом минимума;
  • более 274 613 евро ( ₽ 23 696 026,23 ) ежегодно – самый высокий подоходный налог в Германии для физических лиц, 45% от зарплаты за минусом свободного от налогов минимума.

Помимо подоходного, трудоспособные немцы платят и другие налоги: на солидарность – в размере 5,5%, а также порядка 8-9% церковного сбора.

Полезный совет: избежать уплаты церковного сбора можно, официально отказавшись от статуса верующего либо выбрав религию, которая не поддерживается государством. А по налогу на солидарность существует довольно много льготных категорий, освобожденных от его уплаты: нужно лишь подобрать подходящую.

Для оптимизации фискальной системы в Германии была создана структура налоговых классов. Каждый из них представляет конкретную категорию трудоспособных лиц. Принадлежность к некоторым классам дает определенные льготы по уплате подоходного налога либо позволяет подобрать наиболее удобную и экономную систему налогообложения.

Налоговые классы в Германии

Всего таких классов шесть:

  • по первому классу облагаются налогом одинокие работники (неженатые, разведенные, вдовцы), а также те, чьи супруги трудятся за пределами ФРГ и те, кто работает первый год;
  • во второй класс попадают лица, имеющие статус родителей-одиночек, но только при условии, что несовершеннолетние дети проживают вместе с ними;
  • к третьему классу относятся женатые/замужние граждане, являющиеся безработными или получающие небольшую зарплату;
  • четвертый класс оптимален для супругов, имеющих примерно одинаковый доход;
  • по пятому классу налогооблагается супруг лица, относящегося к третьему классу;
  • в шестой класс входят немцы, работающие одновременно на нескольких работах или пользующиеся опцией налогового вычета.

Обратите внимание: принадлежность к тому или иному классу не является постоянным явлением. При изменении семейного статуса либо других обстоятельств работник может переходить из класса в класс. Соответственно, схема налогообложения в отношении него тоже будет меняться.

Какие виды доходов облагаются подоходным налогом в Германии?

Помимо заработной платы, немецкое фискальное законодательство обязывает граждан платить долю в бюджет и с других видов доходов. Это, в частности:

  • официальная работа по найму с заключением трудового договора или контракта;
  • вклады и инвестиции. Вложив средства в бизнес-проекты, компании или ценные бумаги, придется заплатить еще и государству. А с процентов, которые начисляются на депозит, необходимо регулярно платить налог на дивиденды в Германии. При этом не имеет значения, в банке какого государства находится вклад и откуда приходят деньги;
  • ведение бизнеса в качестве физического лица-предпринимателя;
  • работа в формате самозанятости. Под эту категорию, в частности, попадают фрилансеры, хендмейдеры и другие мелкие предприниматели;
  • сдача в аренду или продажа жилой либо коммерческой недвижимости;
  • плата за лицензии, алименты, частные договорные взаиморасчеты между физическими лицами, аннуитетные платежи, льготы;
  • различные вознаграждения, премии, бонусы и другие разовые перечисления.

Все перечисленные доходы в обязательном порядке вносятся в декларацию, которая передается в налоговые органы в установленные сроки.

Из пособий по безработице, беременности и родам, а также доходов, из которых уже выплачены фискальные платежи в бюджет другого государства (при условии наличия двустороннего соглашения о препятствовании двойному налогообложению) отчисления в Германии не вычитаются. При этом перечисленные доходы учитываются для определения налоговой ставки в отношении конкретного гражданина.

Социальные отчисления с заработной платы в Германии

Помимо фискальных, на суммы доходов работающих резидентов ФРГ начисляются также социальные сборы, которые аккумулируются на счетах специальных фондов. Это:

  • отчисления на медицинское страхование – 14,6%, половину из которых платит работодатель, а вторую половину – работник;
  • вычеты на пенсионное страхование – 18,6%, также пополам между трудящимся и работодателем;
  • социальный сбор на случай безработицы – 2,4%: по 1,2% с каждой стороны. От оплаты этой страховки освобождаются военнослужащие, а также сотрудники государственных структур;
  • страхование на случай необходимости ухода – 3%, из которых 1,5% ложится на плечи работающего, остальное – на работодателя. За счет этой страховки лицам, которым нужен длительный посторонний уход, оплачиваются услуги сиделки или пребывание в пансионате для престарелых.
Читайте также:  Налоги в Израиле: подоходный, НДС, на прибыль, на имущество, на недвижимость, на посылки

Общая сумма социальных сборов, которые платит работающий гражданин, достигает 20% от зарплаты-брутто.

Особенности налоговой системы Германии

Высокие немецкие зарплаты ежегодно привлекают тысячи мигрантов. Однако «чистыми» работающие люди получают существенно меньше, чем это отражено в статистических сводках. Виною этому различные обязательные сборы, пенсионные отчисления, затраты на медицинское страхование. Рассмотрим особенности фискальной политики, определим, каковы налоги в Германии и их размеры согласно законодательству.

Налогообложение в стране

Система, разработанная немцами, позволяет правительству финансировать множество социальных программ, обеспечивать устойчивый экономический рост. Налогообложение в Германии является прогрессивным. При этом размер отчислений увеличивается не только по уровню доходов, но и исходя из степени благосостояния региона. За счет повышенных налогов у жителей Баварии и иных развитых земель правительство субсидирует бедных членов федерации, например, Саксонию.

Налоговая система ФРГ включает 40-50 видов различных сборов. Подобное многообразие позволяет властям более гибко реагировать на меняющуюся ситуацию и проводить оздоровительные мероприятия в социальной и экономической сферах. Налоговая система ФРГ является многоуровневой. Существуют общие федеральные сборы. Действуют налоги, взимаемые в рамках конкретного региона (земли). Также местные власти вправе устанавливать дополнительные отчисления на уровне коммуны (муниципалитета).

Налоговые ставки

Показатель сильно зависит от разновидности сбора. Единая ставка по всем налоговым вычетам немецким законодательством не предусмотрена. Более того, тяжесть бремени определяется по уровню материального благополучия резидента с учетом его права на вычеты и льготы. Например, минимальная ставка подоходного налога составляет 14%, а максимальный сбор может достигать 53%. Подобный разброс позволяет государству проводить более гибкую фискальную политику и сглаживать социальное неравенство.

Основные налоги

Главным в Германии считается подоходный сбор. Именно он, прежде всего, отвечает за наполнение бюджета страны. Взимается не только с заработной платы. В качестве источника отчислений выступают и дивиденды с акций, и сумма выигрыша в лотерею, и деньги, полученные по договорам ренты и купли-продажи, и так далее. Помимо подоходного, основными в Германии считаются и иные налоги:

  • акцизы и НДС;
  • промысловый;
  • земельный;
  • автомобильный;
  • на недвижимость;
  • на коммерческую деятельность;
  • на наследуемое имущество;
  • на противопожарную безопасность.

Многие немцы платят церковный налог. Хотя он не является обязательным. Взимается с членов общин, которые должны официально заявить о своей принадлежности к конфессии путем внесения особой записи в паспорт. Деньги (до 5% облагаемой суммы) отчисляются вместе с подоходным налогом и поступают на счет указанной общины. Данную деятельность регулирует региональное фискальное управление.

Отказ от уплаты налога возможен только при разрыве с общиной. При этом чаще всего человек теряет право на проведение религиозных обрядов: например, его не допустят к причастию, не возьмут на работу в церковную школу или больницу, не похоронят на кладбище при храме и прочее.

На доходы

Заработки резидента и любые регулярные финансовые поступления на его счета являются главным источником государственных сборов. Благодаря отчислениям доли доходов населения и иностранцев, ведущих какую-либо деятельность на территории ФРГ, немецкий бюджет наполняется средствами на развитие нерентабельных, но социально значимых сфер: науку, армию, образование, правоохранительные структуры, органы правосудия и так далее.

Подоходный налог

Сбор обеспечивает наполнение 40% бюджета Германии. Он предусмотрен для физических лиц, обладающих паспортом или статусом резидента ФРГ. Также от сбора не освобождены и иностранцы, заработавшие определенную сумму не территории государства (например, артисты во время гастролей). Источниками налогообложения являются:

  • доходы с зарплаты;
  • дивиденды;
  • деньги, получаемые за аренду имущества;
  • заработок с хозяйственной деятельности.

Размер сбора определяется доходами плательщика и регионом его проживания. Дополнительно взимается 5.5%, которые идут на реализацию проектов, повышающих единение и солидарность общества. Рассмотрим, какой подоходный налог в Германии действует в 2021 году.

  1. Законодательством установлен необлагаемый фискальными органами минимум в 5616 € для одиноких резидентов и 11232 € для супружеской пары.
  2. Отчисления происходят только с тех доходов, которые превышают установленный минимум.
  3. Минимальной ставкой является 14%.
  4. Максимальным будет подоходный налог в 53% (при годовых доходах от 120000 €).

Средняя зарплата в Германии составляет 2500 € в месяц. С этой суммы в качестве подоходного налога взимается около 25%. Большое количество льгот предусмотрено для малоимущих, лиц, имеющих детей, пострадавших от заболевания или чрезвычайной ситуации, стихийного бедствия.

На прибыль

Это аналог подоходного налога для юридических лиц. Изъятие осуществляется с прибыли предпринимателей, акционерных обществ, всех форм товариществ. Даже с государственных органов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Налог на прибыль в Германии составляет 30%, если владельцем бизнеса выступает акционерное общество. В полтора раза ставка повышается, когда предприятие принадлежит одному лицу.

На хозяйственную деятельность

Относится к местным налогам. Его ставка составляет 15-17%. Отчисления производятся из доходов от хозяйственной деятельности. Налоги в Германии для предпринимателей взимаются в меньшем размере, если это малый или средний бизнес, а также недавно зарегистрированная компания.

На имущество

Им облагается собственность как физлиц, так и предприятий. Налог на недвижимость рассчитывается по стоимости всего имущества резидента на начало финансового года. Причем из этой суммы вычитается минимум (120 тыс. € для физлиц и 20 тыс. € для юрлиц), а также активы, которые не облагаются данным сбором (банковские вклады, долги, ценные бумаги и прочее).Действующая ставка составляет 0.6% в год от стоимости недвижимости юридического или 1% физического лица.

На землю

Сбор взимается в пользу немецких общин (местных властей). Земельный налог насчитывает от 0.246% до 0.6% стоимости участка в зависимости от формы собственности и его назначения. Отчисления производятся ежегодно. От уплаты освобождаются:

  • бюджетные и казенные учреждения;
  • НКО;
  • научные учреждения, использующие участки для исследований;
  • религиозные общины;
  • собственники земель общественного значения.

Земельный налог выплачивают не только юридические, но и физические лица.

На дарение и наследство

Сумма сбора зависит от степени родства и стоимости приобретаемых активов. При вступлении в наследство передаваемое имущество обязательно регистрируется в государственных органах, после чего новый собственник получает квитанцию на оплату.

Читайте также:  Общая характеристика стран Латинской Америки
Стоимость наследства €Наследники I очереди (супруги, дети, внуки, родители, бабушки, дедушки)Наследники II очереди (родители, бабушки, дедушки при дарении имущества)Наследники III очереди (иные получатели наследства или дара)
до 75 тыс.7%15%30%
75-300 тыс.11%20%30%
300-600 тыс.15%25%30%
0.6-6 млн.19%30%30%
6-13 млн.23%35%50%
13-26 млн.27%40%50%
более 26 млн.30%43%50%

На сделки и потребление

Немецкие акцизы устанавливаются на многие товары: алкоголь, кофе, автомобили и прочие. Сбору с оборота и потребления подвержены все налогоплательщики. Акцизы и НДС в совокупности составляют до 40% поступлений и формируют около четверти бюджета Германии. Поэтому налог на сделки и потребление наравне с подоходным обложением – один из основных в стране.

На приобретение имущества

Является единовременным. Если кто-либо купит в Германии недвижимое имущество, уже при заключении сделки ему придется произвести отчисление в немецкий бюджет в размере 3.5-5% от суммы в зависимости от стоимости объекта. Конкретные цифры устанавливают налоговые органы федеральных земель (региональные власти).

Этим сбором облагаются все сделки купли-продажи, а также импорт товаров из зарубежья (исключение – другие державы ЕС). Размер НДС в Германии составляет до 19%. Однако для определенных ситуаций немецкое законодательство предусматривает пониженный коэффициент. Ставку в 7% применяют:

  • при импорте и поставках продуктов питания с любой целью (дальнейшая реализация внутри ФРГ, личное потребление и прочее), однако напитки составляют исключение, и их продажа предусматривает общую ставку НДС;
  • в сфере общепита;
  • иногда льготные условия предоставляются малым предприятиям для осуществления закупок.

НДС не взимается:

  • с экспорта;
  • с купленного сырья, проходящего первичную обработку с целью последующей реализации за рубежом;
  • поставок из иных держав Евросоюза;
  • реализации лекарственных препаратов;
  • кредитов;
  • в сфере аренды;
  • если сделка является социально значимой.

Номинально налог на добавочную стоимость оплачивают продавцы. Однако его бремя ложится на потребителя, так как вычеты закладываются в сумму чека.

Налог с владельцев ТС

Как и в России, выплата осуществляется ежегодно, обычно в начале финансового периода. Квитанцию присылают местные фискальные власти. Однако при значительных объемах налог на авто может быть разбит на несколько платежей. На сумму влияют технические характеристики ТС. Транспортный налог в Германии определяется:

  • по объему мотора;
  • экологическому классу авто;
  • на основе определения объема выброса углекислоты (если они меньше 110 гр., дополнительного повышения не будет, а за каждое превышение на 10 гр. ставка увеличится на 20 €);
  • типом топлива (по 2 € на 100 см 3 объема силового агрегата за бензин и 9 € на 100 см 3 за дизель).

Дата выпуска и исправность автомобиля не сумму сбора не влияют.

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В РФ также установлена многоуровневая налоговая система, а сборы с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из главных отличий заключается в том, что в ФРГ действует трехуровневая система. В России же налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. Фискальное законодательство РФ так и не установило прогрессивную шкалу. Поэтому налог взимается по единой ставке – 13%. В отечественной системе превалирует подоходное обложение и НДС.

Серьезное отличие заключено в правовом регулировании фискальных отношений. У немцев, помимо общегосударственного закона, действует отдельный нормативный акт по каждому налогу. В России же все сборы и взаимоотношения между государственными органами и плательщиками регулируются в едином документе – в Налоговом кодексе РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание – в самых экономически развитых регионах аналогичные сборы превышают аналогичный в бедных провинций. Здесь сохраняются многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения в фискальном законодательстве практически неизменно действуют в течение нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики запрета двойного налогообложения. Между Германией и Россией действует соответствующее соглашение. В РФ и ФРГ установлены налоговые льготы для отдельных категорий населения.

Подведение итогов

Немецкая фискальная система, с одной стороны, является примером для подражания. С другой, она подвергается определенной критике. Прежде всего, минусом системы является ее сложность. В стране одновременно действует Налоговый кодекс Германии и множество законов по каждому конкретному сбору, а также иные правовые акты.

Принято современное подоходное обложение, НДС, акцизы и вместе с ними ныне экзотические средневековые пошлины, например, за въезд в определенные города. Тем не менее налоговая политика ФРГ считается гибкой, так как государство реализует множество социальных программ, сглаживая разницу между богатыми и бедными гражданами и регионами.

Налоги в Германии для предприятий и физических лиц в 2021 году

Основа бюджета ФРГ – налоговые поступления от деятельности предприятий, граждан и нерезидентов в пределах межгосударственных соглашений. Уровень обложения доходов плательщиков доходит до 70 % от валового дохода. И хотя в последнее время все чаще слышны голоса в поддержку снижения фискального бремени, значительно сократить налоги в Германии и их количество в ближайшие годы не получится.

  1. Краткая характеристика налоговой системы Германии
  2. Система разделения на налоговые классы
  3. Перечень налогов на сделки и потребление
  4. Налоги для физлиц в Германии
  5. Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ
  6. Основные налоги на доходы предприятий
  7. Пройдите социологический опрос!
  8. Акцизные сборы
  9. Налоги на имущество и переход собственности
  10. НДС в Германии
  11. Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством
  12. Налоги «с юмором» у немцев
  13. Налоговые вычеты и льготы
  14. Заключение: особенности исчисления налогов в Германии
  15. Налоги в Германии: Видео

Краткая характеристика налоговой системы Германии

Как любое федеративное государство, Германия имеет не только сложную систему административного деления и управления, но и такую же непростую фискальную политику. Сложный исторический путь, который пришлось пройти государству, а также ориентир на высокие социальные стандарты стали предпосылками того, что налоговая система Германии сегодня насчитывает около 45 разнообразных сборов. Среди них, например, налог на солидарность, появившийся после воссоединения страны в 1990 году, призван сгладить разрыв в уровне развития двух республик.

Отличительной особенностью налогового законодательства ФРГ является то, что структура поступлений в бюджет имеет три уровня: федеральный, земельный, на уровне коммун. Для каждого субъекта определены свои виды налогов, которыми они могут распоряжаться исходя из Конституции и специальных законов о формировании бюджета.

Поскольку стремление к высокому социальному стандарту жизни населения на территории всей страны возведено в ранг государственной политики, налоговая система Германии призвана регулировать распределение полученных средств между субъектами федерации. Сложнейшую задачу по обеспечению сбалансированности механизма сбора платежей и правильного перенаправления потоков между землями с разным уровнем доходов, ввиду отсутствия единого налогового органа в стране, взял на себя Минфин ФРГ.

Читайте также:  Новый закон о пенсиях 2021 года: что изменилось, возраст выхода

Система разделения на налоговые классы

Разделение населения по уровню доходов довольно распространенная практика в мире. Для каждой из выделенных групп государство устанавливает либо отдельные ставки налогов, либо свой перечень фискальных льгот. Успешно пользуется этим опытом и Германия.

Здесь налогоплательщиков поделили на налоговые классы: шесть категорий, для которых определен разный уровень налогового сбора, а также список положенных социальных услуг.

Класс каждого плательщика зависит не только от размера заработка, а еще от семейного положения, количества детей и даже состояния здоровья. Для людей с высоким ежегодным доходом предусмотрен шестой класс и максимальные налоговые ставки. Для самого уязвимого в финансовом плане слоя населения предусмотрен первый класс и соответствующие ему послабления.

Перечень налогов на сделки и потребление

До 40 % всех налоговых поступлений составляют налоги с доходов. Кроме этой значительной части платежей, в Германии есть еще два больших класса сборов: налоги на имущество и с суммы сделок и объема потребления. Первый класс носит регулярный характер и зависит от первоначальной стоимости или цены приобретения.

На платежи, поступающие от налогов со сделок (НДС или налог с оборота), приходится почти 25 % от общей суммы бюджета. Это объясняется тем, что данным видом налога охвачены все виды операций.

Более скромный процент бюджетных доходов приносят сборы за потребление – акцизы. Ими облагают продажи продуктов питания, топлива, табака, пива и даже кофе. Обо всем этом подробнее речь будет идти дальше.

Налоги для физлиц в Германии

Основным налогом для немцев и граждан других стран, получающих доход на территории ФРГ, по праву считают подоходный. Он составляет базу для многих удержаний из дохода физлиц в Германии и исчисляется по прогрессивной ставке. Под его обложение попадают:

  • зарплаты,
  • роялти, дивиденды,
  • доход от частного предпринимательства,
  • прибыль от услуг аренды,
  • доход самозанятых лиц.

Кроме того, практически все жители уплачивают налоги, приведенные в таблице.

Название налогаСтавкаПримечание
Подоходный налог (Einkommеnsteuer)от 14 до 45 %Ставка НДФЛ прогрессивная и зависит от величины годового дохода и присвоенного налогового класса. Такой высокий, на первый взгляд, процент налогового удержания применяется только к доходам выше 250 тысяч евро. Для 1-4 классов или если доход ниже 8 652 евро, предусмотрены налоговые вычеты
Церковный налог (Kirchensteuer)8-9 % от размера НДФЛ, но не более 3,5 % от суммы доходовРазмер платежа устанавливают на уровне каждой федеральной земли. Право на отказ от церковного налога закреплено законодательно, но для его отмены потребуется подать заявление в паспортный стол.
Налог солидарности в Германии (Solidaritätszuschlag)5,5 % от начисленной суммы НДФЛСвоеобразная плата за воссоединение страны, призван выровнять перекос в инфраструктурном развитии.
Налог на домашних животных (Hundesteuer)Фиксированная сумма, в среднем 150-300 евроВ Германии применяется специальная шкала оценки размера собаки и степени ее потенциальной опасности. Чем выше этот показатель, тем дороже она обойдется своему хозяину.

Приезжающие в Германию с туристической целью иностранцы тоже сталкиваются с фискальной действительностью страны: за каждые сутки пребывания в том или ином населенном пункте гость заплатит городской налог.

Размер платежа зависит от решения муниципалитета каждого административного образования. Например, за день пребывания в Дрездене турист заплатит 1,3 евро.

Налогообложение зарплат и уплата соцвзносов за работающих в ФРГ

Работающему человеку интереснее знать побольше о том, какие предусмотрены налоги в Германии для физических лиц в 2021 году, и сколько в итоге он получит на текущий счет в банке. Из заработанных честным трудом сумм удержат не только подоходный налог, доплатить в бюджет придется:

  • взнос на медицинское страхование (14,6 %) – уплачивается как работником, так и работодателем. Покрывает периоды пребывания в стационаре медучреждений, услуги стоматолога, диагностику, медикаменты;
  • страховые взносы на безработицу (3 %) – при условии оплаты взносов в течение 12 месяцев утративший работу немец будет получать пособие в период поиска работы;
  • пенсионные платежи (18,7 % ) – как и большинстве цивилизованных стран, этот взнос формирует будущие пенсионные выплаты. Львиную долю оплачивает работодатель;
  • страховку на случай необходимости ухода (2,55 %) – солидарный взнос, позволяющий государству содержать инвалидов, сирот, а также жертв насилия.

Большая часть сборов выплачивается за счет работодателя, меньшая – из дохода самого работника.

Основные налоги на доходы предприятий

Немаловажную роль в формировании бюджета играет налогообложение в Германии для юридических лиц, потому что высокий уровень развития экономики и стабильность исполнения социальных гарантий со стороны государства не могут поддерживаться исключительно усилиями трудолюбивых граждан.

Основу финансового благополучия ФРГ составляют успешно работающие предприятия с участием как отечественного, так и иностранного капитала. Какую бы форму организации бизнеса не избрал инвестор, после уплаты налогов ему достанется не более 55 % заработанных денег.

Название налогаСтавкаПримечание
Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)15 % плюс налог на солидарность (5,5 % от рассчитанной суммы)Налоговым периодом при администрировании данного вида сбора считается календарный год. Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ (коммерческих объединений). Первые уплачивают НДФЛ, вторые учитывают доход и исчисляют налог на прибыль для каждого из партнеров отдельно
НДС (налог с оборота с учетом вычетов) – Umsatzsteuer19 % – общая ставка и 7 % – сниженная на отдельные виды продукции, в основном для общественного питания, 0 % – на экспортные операцииКосвенный налог, который опосредованно перекладывается на плечи конечного потребителя. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг.
Налог на прирост капитала (Kapitalertragsteuer)25 % (плюс 5,5 % солидарной надбавки)Обложению подлежат дивиденды, полученные по итогам деятельности предприятия в течение последнего года, а также проценты по депозитам и прибыль по ценным бумагам.
Промысловый налог (Gewerbesteuer)Базовая ставка составляет 3,5 %, но у каждой земли есть право установить ее самостоятельно. Средняя ставка колеблется в пределах 14-18%Облагается чистая прибыль от предпринимательской деятельности. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц (адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное) действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки. В частности, это касается промыслового налога.

Пройдите социологический опрос!

Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.д. Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак.

Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора.

Налоги на имущество и переход собственности

Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности. Ставка такого сбора зависит от суммы сделки и составляет от 3,5 до 5 %. Конкретный размер определяется федеральной земельной властью.

После заключения сделки и приобретения недвижимости или земельного участка в собственность владельцу надлежит ежегодно оплачивать налог на имущество – 1 % от первоначальной цены для физлиц и 0,6 % для предприятий. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро – для юрлиц.

НДС в Германии

Механизм взимания налога на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) в ФРГ во многом схож с теми, которые действуют в остальных странах ЕС. Обложению по стандартной ставке в 19 % подлежит вся сумма денежных поступлений от коммерческой деятельности. Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам. В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка.

Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота (Umsatzsteuer). Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота – налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Подробнее о том, как уплачивать и отчитываться по данному виду налога, рассказано в статье «НДС в Германии».

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством

В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей.

В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога (KFZ-Steuer).

Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех. Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия – налог на воздух.

Налоги «с юмором» у немцев

Нерациональность нельзя назвать отличительной чертой правительства Германии. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение:

  • налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям – правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором;
  • налог на Гугл – больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент;
  • сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства (приемника или телевизора).

Налоговые вычеты и льготы

Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм.

Заключение: особенности исчисления налогов в Германии

Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора. Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств. В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде.

Налоги в Германии: Видео

Налоги в Германии

Германия является сердцем Европы и отличается весьма непростой налоговой системой. О том, какие именно налоги в Германии предстоит выплачивать жителям страны, а также тем, кто пока еще не получил статуса гражданина, власти аккуратно сообщают ежемесячно. Уведомления налоговых органов поступают на почту. Каждый, кто проживает на территории этого государства, при уплате налогов имеет полное право попросить о помощи специалистов.

Таблица сравнения налогов в Германии с другими странами

Налоговые ставки

Германия имеет достаточно высокие налоговые ставки. Особенно это касается тех лиц, чья заработная плата превышает прожиточный минимум. И все же, состоятельные бюргеры не спешат жаловаться на высокие налоги, поскольку законных способов сокращения выплат существует немало.

Сегодня в рейтинге стран Европейского Союза Германия, несмотря на внушительные ставки налога на добавочную стоимость и подоходного налога, занимает отнюдь не лидирующую позицию.

Самая большая ставка подоходного налога достигает сорока двух процентов. Это актуально для тех лиц, чей годовой доход выше 53000 евро.

Особенности налогообложения в немецком государстве

Налогообложение в Германии имеет несколько общих правил, которые регулируются существующим законом, определяемым как «Порядок взимания налогов». Всего налоги в этом государстве способны обеспечить около восьмидесяти процентов доходов бюджета. По этой причине власти страны рассматривают их в качестве основного рычага на экономическое развитие.

Основной принцип налогообложения этой страны достаточно прост. Предполагается, что величина налогов должна иметь адекватное соотношение с услугами, которые оказываются властями страны.

Основные налоги

Всего в Германии насчитывается 45 видов налогов. Некоторые из них достаточно забавны для граждан России и стран СНГ.

Так, если с налогом для владельцев собак россияне косвенно знакомы, то налог на уксус способен вызвать только улыбку.

Не менее странными кажутся налоги на энергию, игристые вина, спирт, пиво и кофе. А вот церковный налог немцы выплачивают с незапамятных времен.

Все виды налогов делятся на 3 ключевые группы:

  1. На потребление и сделки.
  2. На прибыль.
  3. На имущество.

Основной налог Германии

Подоходный налог в Германии взимается с постоянно проживающих на территории страны физических лиц. Из всей системы налогов этот считается наиболее важным, поскольку дает самый высокий процент всех поступлений – около сорока. Разновидностями подоходного налога следует считать налог на прибыль и налог на заработную плату. Он актуален для:

  • сельхоз деятельности;
  • промышленного производства;
  • сдачи в аренду квартиры или дома;
  • сдачи в аренду иной собственности.

Некоторые граждане Германии обладают определенными налоговыми льготами.

Существующие основные налоги в Германии

Несмотря на разворачивающийся кризис, они продолжают оставаться актуальными и в 2021 году. Для немецкой налоговой системы характерно наличие льгот для лиц, не достигших совершеннолетия. Также имеются льготы по различным катастрофам, болезни и иным ЧО.

Налог на зарплату

Также в немецкой системе налогообложения существует налог на заработную плату, актуальный для физических лиц. Его основой считается специальная карточка, которая может быть выдана общиной в начале года каждому, кто имеет постоянное место работы. В этой карточке указывается один из шести классов, а также число сумм, не предназначающихся для налогообложения в связи с наличием несовершеннолетних членов семьи.

Также в карточке указывается принадлежность человека к той или иной конфессии. Различные льготы могут быть отмечены в карточке по просьбе ее владельца. Не так давно в систему налогообложения была введена надбавка солидарности.

Сравнение немецкого налога на зарплату с другими государствами

Ее процент в 2021 году составляет семь с половиной показателей от подоходного налога. Надбавка может быть снижена, если в семье человека есть несовершеннолетние дети.

Налог на прибыль

В существующей системе имеется еще один немаловажный налог. Это налог на прибыль, который в 2021 году, как и раньше, бывает несколько видов:

  1. На доход предприятий.
  2. На хоз. деятельность.
  3. Подоходный налог, актуальный для физических лиц.

Подоходным налогом облагается:

  • прибыль от сельского хозяйства;
  • прибыль от лесного хозяйства;
  • прибыль от работы по соглашению;
  • прибыль от финансовых вложений.

В соответствии с существующим законом, доход от хозяйственной деятельности физических лиц в системе налогообложения может быть равен прибыли, указанной в имеющемся балансе. Предприниматели-иностранцы, имеющие желание открыть на территории страны свое дело, обязаны декларировать данный доход.

Это можно сделать соответственно существующим в Германии торговым и налоговым актам.

Вопрос недвижимости

Система налогообложения имеет еще один немаловажный для физических лиц налог. Это налог на недвижимость. Примечательно, что квартира или дом может стать имуществом юридического и частного лица. Иностранные лица могут свободно приобретать жилую и коммерческую недвижимость.

Важно, чтобы недвижимость была зарегистрирована в реестре собственности. Именно там человек имеет право получить все необходимые сведения о стоимости и площади имущества.

Также там можно получить данные о наличии у хозяев недвижимости долгов, если таковые имеются. Владелец может продать имеющуюся у него недвижимость. Также это может сделать его адвокат или любое другое лицо, имеющее на руках доверенность, заверенную нотариально. Когда человек приобретает недвижимость, он обязуется обратить внимание на следующие цены:

    Налог на приобретение недвижимости (три с половиной процента).

Немецкий налог на недвижимость в разных федеральных землях

Управлением или администрацией решается большое количество различных вопросов, которые касаются управления недвижимостью. Так, владелец квартиры обязуется делать регулярные выплаты в пользу сберегательного фонда. Это необходимо для того чтобы дом всегда находился в должном состоянии.

Финансирование реноваций будет происходить именно из данного фонда. Если средств не будет достаточно, владельцы имеют право на утверждение дополнительных инвестиций. Важно учитывать, что налог на недвижимое имущество в Германии имеет зависимость от процентной ставки.

Структура немецкой налоговой системы

В 2016 году он продолжал считаться одним из самых щадящих на территории Европы.

Автомобильный вопрос

Во многих европейских сказках присутствует зловещий персонаж, мучащий простых людей какими-нибудь невообразимыми податями. Сегодня, заглядывая в детские книжки, можно только подивиться проницательности авторов: сегодня «налог на воздух» существует во многих странах мира. Не стала исключением и Германия, которая издавна славится крепкой экономикой.

Таковым налогом является налог на авто. Величина выплат за авто зависит от вида двигателя, его объема, а также срока эксплуатации «железного коня».

Хитрость немецких властей состоит в том, что самостоятельно высчитать налог на движимое имущество весьма проблематично. Если проанализировать все запутанные формулировки в законе, можно сказать, что чем сильнее владелец авто способствует загрязнению окружающей среды, тем большую сумму он обязуется выплатить государству.

Таким способом власти Германии борются за чистый воздух в городах. Учитывая то, что на двух граждан Германии приходится примерно одно авто, эту мысль нельзя назвать ненормальной.

Налог на авто в 2020 году составлял 1,7 процента общей суммы. Примечательно, что если объем цилиндра двигателя составляет сто куб. дм., то владелец авто с катализатором обязуется заплатить сумму, в три раза меньшую, нежели без него. Автолюбители, «железные кони» которых не отличаются особой мощностью, освобождаются от уплаты налога государству.

Конкретная сумма зависит от марки авто. В 2021 году размер выплат выглядит примерно так:

  • выплата на Сузуки Альто 1.0 литра представляет собой 135 евро в год;
  • выплата за Опель 1.8 литра может сэкономить 242 евро в год;
  • выплата за BMW 330d составляет 926 евро в год.

Сегодня правительство страны ставит перед национальным автопромом весьма интересную и серьезную задачу.

Размеры различных немецких налогов

Так, к 2020 году предполагается существенно снизить количество СО 2, которое выбрасывается автотехникой в атмосферу. Таким образом, «налог на воздух» сегодня вовсе не является прихотью властей и тем более инфернальным злом.

Существующие сложности

Налоговое право Германии всегда отличалось особой сложностью. Не изменилась ситуация и в 2021 году. В налоговом праве этого государства сегодня имеется немало оговорок и поправок, исключений и инструкций, предполагаемых для «особого случая».

Примечательно, что имеются некоторые послабления для тех граждан Германии, которые были вынуждены столкнуться с непредвиденными расходами. Для фрилансеров и частных предпринимателей имеются свои правила.

Некоторые льготы актуальны для инвалидов, школьников и студентов. Также определенные льготы предназначаются для лиц, не имеющих постоянного места работы.


Причин такой непростой ситуации в немецком налогообложении существует немало. Некоторые положения сложились по ходу исторических фактов. Также учитывается факт того, что законодатель каждый год вносит новые поправки к налоговому кодексу.

Несколько усложняется ситуация вердиктами, которые выносятся разнообразными финансовыми ведомствами и европейскими судебными палатами.

Налоги в Германии для физических и юридических лиц в 2021 году. Принципы налогообложения

  • Новости
  • Коронавирус
  • Политика
  • Экономика
  • Бизнес
  • Общество
  • Спецпроекты
  • О нас
  • DE

В Германии платят одни из самых высоких налогов в мире – в 2018 году больше платили только в Бельгии. Каждый год немцы вычисляют дату символического праздника – дня налогоплательщика. Это день, когда человек начинает зарабатывать деньги на себя после оплаты всех обязательств перед государством. В 2020 году немецкие граждане отдали налоговой все деньги, заработанные в первые шесть месяцев: день налогоплательщика пришёлся на 9 июля. Аналитики международного брокера недвижимости Tranio рассказывают о необычных налогах, принятых в стране.

Налог на второе жилье

Люди, зарегистрированные сразу по двум адресам, облагаются дополнительным налогом. При этом не важно, живёт человек сам в обоих домах или сдаёт в аренду, как и насколько часто он использует второй дом. Под действие закона об этом налоге попадают, например, владельцы загородных домов или студенты, которые арендуют жильё около университета, а из родительского дома не выписались. В разных городах под вторым жильём понимаются разные объекты недвижимости: где-то учитываются только дома с собственной кухней и ванной, а где-то платить придётся даже тем, кто просто снимает комнату в общежитии. Налог на второе жильё – муниципальный налог, и вводят его отдельные города и муниципалитеты, а не федеральные земли. В Баварии и Баден-Вюртемберге этот налог действует более чем в 100 муниципалитетах. Налог высчитывается на основе годовой арендной платы, в зависимости от города он составляет от 5 до 15%.

Налог на радио и телевидение

Согласно индексу свободы прессы, Германия находится на 11 месте из 180 государств, которые принимают участие в рейтинге. Одна из причин, гарантирующих немцам независимую журналистику, – это то, что крупнейшие теле- и радиовещатели страны финансируются самими гражданами через налоги. Благодаря этому журналисты избавлены от влияния государства или собственников-бизнесменов. Такой налог финансирует телекомпанию ZDF, радиокомпанию Deutschlandradio и ассоциацию региональных вещателей ARD, куда входят 22 телеканала и 61 радиостанция. Налог на радио и телевидение составляет 17,5 евро в месяц. Его обязаны платить все домохозяйства, независимо от того, есть ли в доме телевизор. Избавлены от уплаты налога только те резиденты, которые получают пособие по безработице или грант на обучение в университете.

Церковный налог

Церковный налог платится в дополнение к налогу на доход воцерковлёнными католиками, протестантами и членами еврейских общин, а также некоторых других религиозных сообществ. Свидетели Иеговы и мормоны, например, не имеют права финансирования за счёт церковного налога. Так как он платится в дополнение к налогу на доход, пенсионеры и малоимущие его не платят, а это значительная часть верующих. В Баварии и Баден-Вюртемберге он равен 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях – 9%. Сведения о религиозной принадлежности резиденты Германии обязаны указывать в своей налоговой карточке (Lohnsteuerkarte). За это церковный налог часто критикуют. Считается, что он косвенно нарушает свободу вероисповедания, так как влияет на решение немцев выйти из церкви. Его также критикуют за то, что он приравнивает религиозные общины к государственным организациям (ведь налог собирает государство), и за дискриминацию тех общин, которые не облагаются налогом.

Налог на собак

Есть забавная история о том, как один немец годами притворялся, что его собака на самом деле овца. Он продолжал настаивать на этом, даже когда к нему заявились полицейские. А всё потому, что он не хотел платить налог на своего питомца, ведь в Германии каждый владелец собаки должен отдавать в казну до 800 евро в зависимости от породы собаки и от города. Например, в Гамбурге ежегодный налог на собаку составляет 90 евро, а в Мюнхене – 100 евро. Налог на собаку такой агрессивной породы, как питбультерьер или стаффордширский терьер, составляет в среднем от 550 до 800 евро в год. Владельцы нескольких собак обязаны платить больше: так, в городе Шверин вторая собака обойдётся хозяину в 200 евро в год, а третья – в 350. Иногда владельцы собак могут получить скидку или избежать уплаты налога. В основном такое послабление получают хозяева собак-поводырей. В некоторых городах налог не действует на собак, взятых из приюта.

Налог на пиво

Этот необычный налог был введён в Баварии, что неудивительно, ведь Мюнхен считается пивной столицей Европы. Баварцы платили его ещё в 13 веке, и в целом пивной налог признан одним из самых старых потребительских налогов. Сейчас налоговая ставка – 0,787 евро на гектолитр. Налог на пиво – это косвенный налог, он включен в стоимость пива как надбавка. Это единственный немецкий налог на потребление, который регулируется на государственном уровне, а не на федеральном. Для небольших крафтовых пивоварен есть послабление: те, кто производит меньше 200 литров пива в год, налогом не облагаются. Безалкогольное пиво также не учитывается. Кстати, всего в 2020 году в Германии было выпито 86,9 литра пива на душу населения.

Налог на дождь

Налог на дождь, несмотря на странное название, является обычным коммунальным сбором и включён в счёт ЖКХ. Его платят только владельцы индивидуальных домов, и ставка варьируется от 70 центов до 1,9 евро с квадратного метра в зависимости от федеральной земли. В год получается около 150 – 200 евро. Для расчёта этого налога учитывается не вся площадь участка, а только «запечатанная площадь». В неё входят крыши, парковочные места, асфальтированные дорожки, то есть та территория, с которой вода стекает в общественную канализацию с частных участков. Это поднимает уровень сточных вод, а старые ливневые системы могут не справиться с потоком. Чтобы избежать подтоплений, приходится привлекать коммунальные службы. Налог идёт на оплату профилактических работ, например, чистку и обновление водостоков.

Налог на ставки и лотереи

Компании, занимающиеся ставками на спорт, скачки и устраивающие лотереи, обязаны платить дополнительный налог. Он платится вдобавок к налогу на спортивные, культурные и социальные мероприятия, которым они тоже облагаются. Налог составляет 5% от стоимости ставки либо от выручки компании, причём ставки, совершённые через Интернет, тоже учитываются. В случае с лотереями налог составляет 20% выручки. Этот налог – один из старейших действующих налогов в Германии: он был введён ещё в 15 веке. Формулировка закона о налоге на скачки и лотереи практически не менялась с 1922 года.

Взнос солидарности

До 2021 года жители Германии платили надбавку солидарности – особый налог, введённый после объединения Германии в целях сбора средств на восстановление земель бывшей ГДР. Теперь от уплаты взноса освобождены 90% жителей страны. Его больше не будут платить семьи с двумя детьми, имеющие совокупный доход до 151 тысячи евро в год, и одинокие граждане с доходом до 73 тысяч евро. От надбавки решили отказаться, так как, по сообщению бундестага, «немецкое единство продвинулось далеко вперёд».

Ставка подоходного налога и иных сборов в Германии

Основные данные

  1. Процент пошлин на доходы физических лиц составляет 45%.
  2. Размер сборов на бизнес для фирм варьируется от 23до 33% с включением дополнительных перечислений.
  3. Прирост капитала облагается пошлиной, при реализации резидентной или дочерней фирмы возможно освобождение от отчислений 95% капитала.
  4. Уровень налога НДС в Германии и России различен: 19 и 7% в ФРГ против 18 и 10% в РФ.
  5. Государственная пошлина и гербовые переводы отсутствуют.

Сколько сборов платят работодатели Германии на физических лиц

Резидентом считается только тот житель, который проживает на территории страны постоянно или является собственником того или иного типа жилья в ФРГ на протяжение более 6 месяцев. Такой плательщик обязан перечислять в государственный фонд часть прибыли от осуществления деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. К числу нерезидентов относятся все остальные частные лица. Если их доход состоит только из заработной платы, то декларирование прибыли и изъятие отчислений производится работодателем. В противном случае контрагент должен запросить бланк документа и самостоятельно заполнить его на немецком языке в соответствии со всеми установленными нормами и правилами.

Уплата отчислений на прибыль подразумевает взыскание процентов со следующих видов прибыли:

  1. Заработная плата на предприятии или полученная, от частной профессиональной деятельности.
  2. Заработок коммерческого типа от реализации товаров или оказания услуг, а также при ведении бизнеса.
  3. Доходы от сельскохозяйственного промысла или лесоводства.
  4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимого имущества: земель, домов, квартир.

Прирост капитала и инвестиционный заработок для частных лиц облагается по ставке 25%. С добавлением перечисления в поддержку солидарности уровень повышается до 26,375%. При сбыте объекта недвижимости также предполагаются отчисления за исключением случаев, когда владелец является собственником более 10 лет. Для коммерческих строений указанный срок составляет только 1 год.

При расчете взыскания используется прогрессивная ставка. Чем выше уровень дохода плательщика, тем больше он должен отдать стране. Максимальный размер обложения составляет 47,5%. Он образуется при слиянии пошлины на прибыль (45%) и надбавки в поддержку солидарности (5,5%). Из показателя основного подоходного сбора 8-9% составляет церковная надбавка.

Налоговый год по продолжительности и графику совпадает с календарным. Подача декларации для тех, кто получает доход только от заработной платы, необходима до 31 мая года, следующего за отчетным периодом. При заработке от других источников декларация направляется в органы ежеквартально до 15 числа следующего месяца.

Налоги в Германии для юридических лиц

Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.

Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.

Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.

Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.

  1. Прирост капитала. Облагается по стандартной базе, если возник после сбыта резидентной или дочерней заграничной фирмы, освобождается от отчислений на 95% от суммы сделки.
  2. Проценты. Пошлина не взимается за исключением процентов по вкладам в местных банках. Депозиты финансовых институтов облагаются 25% сбора.
  3. Роялти, перечисленные иностранным физическим или юридическим лицам, облагаются по эффективной ставке 15,825% с включением надбавок. Льгота не применяется к сделкам, защищенным нормативами соглашения о пресечении двойного налогообложения.
  4. Валютный контроль отсутствует, однако перевод суммы в размере 10 тысяч евро и более должен сопровождаться декларацией.

История налогов в Германии началась с 1873 года. В то время общую систему разрабатывали государства, входящие в состав немецкой империи. Главенствующие управляющие органы принимали только таможенные положения. Сегодня система налогообложения подчиняется Steuerrecht или основному налоговому законодательству. Документ разработан парламентом государства и регулирует ставки на всех уровнях.

Сколько составляет ставка НДС в Германии при экспорте/импорте услуг и товаров?

Стандартный уровень – 19%. Он применим для подавляющего большинства продукции и сервиса. Пониженная ставка используется для некоторых категорий: продуктов питания, сельскохозяйственного продовольствия, типографских изданий, билетов на развлекательные мероприятия, а также на услуги отелей и гостиниц. Для перечисленных категорий размер пошлины равен 7%.

Постановка на учет обязательна для местных предпринимателей и нерезидентов с товарооборота от 17500 евро в предыдущем году и планируемым подъемом порога до 50 тысяч евро в следующем отчетном периоде. Все компании подают ежеквартальные декларации не позднее 10 числа следующего месяца. Оплата должна пройти в этот же период. Если рассчитанный и переведенный процент в финансовом эквиваленте оказался больше положенного, государство обязуется компенсировать ущерб.

В случае, если по итогам прошлого отчетного периода, общая сумма пошлин составила 7500 евро и больше, в текущем году предприятие должно отчитываться об обороте средств и товаров ежемесячно.

Возврат налога НДС при покупке в Германии

Отдача финансовых средств производится при выполнении двух условий:

  1. Продавец имеет индивидуальный номер налогоплательщика.
  2. Конечным потребителем выступает физическое или юридическое лицо из числа нерезидентов ЕС, а также юридическое лицо-резидент ЕС с индивидуальным номером плательщика в своей стране.

Вернуть НДС в стране проще, чем во многих других европейских государствах. Если в Италии или Испании возможно приобрести покупку и запросить отдачу уже на таможне или в аэропорту, то на территории ФРГ оптовикам счета выставляются сразу без указания налога на добавочную стоимость.

Экспорт любой продукции разрешен и не облагается пошлинами, за ввоз крупной партии продукции взимается 19% сбора, при импорте техники или иного оборудования отчисляется 3% от стоимости агрегатов ежемесячно. Для мелких посылок и грузов допускается беспошлинный режим.

Налогообложение в Германии: прочие отчисления

  1. Земельный побор в Берлине. Государство разделяет территории на сельские и лесные угодья. При начислении налога на землю производятся следующие расчеты: кадастровая стоимость объекта умножается на ставку от 2,6 до 3,5%. Полученная сумма вторично умножается на федеральную ставку, размер которой варьируется в зависимости от точного расположения земли. В Берлине коэффициент составляет 810%, в Гамбурге – 540% и так далее. В среднем, с участка площадью 0,5 Га, предназначенного под промышленные цели, взимается 2 тысячи евро в год.
  2. Церковный сбор. Kirchensteuer – сбор, который оплачивают все верующие. За отказ платить католическая церковь отлучает прихожан. Средняя ставка равна 8-9%, для людей с высоким уровнем дохода, с которых взимаются большие подоходные проценты, она снижена до 2,75-3,5%. Для среднестатистического гражданина в денежном эквиваленте пошлина равна 800-900 евро в год.
  3. Налог на наследствои на дарение имущества. Ставка колеблется от 7 до 50%. Зависит от ликвидной цены объекта наследования или передачи, а также от степени родства участников сделки. Система налогов на имущество также подразумевает отчисления от последующей сдачи недвижимости в аренду и при передаче прав собственности.
  4. Пошлина на посылки. Отправления стоимостью до 22 евро не подлежат обложению. Все, что свыше, декларируется и со стоимости объекта отчисляется от 0 до 17%.
  5. Промысловый сбор. Gewerbesteuer взимается со всех физических и юридических лиц, ведущих трудовую физическую деятельность. Не облагается ставкой прибыль до 24000 евро, размер сбора составляет от 14 до 17,5%.
  6. Налог на недвижимостьдля россиян и иностранцев. Перечисляется в местный орган самоуправления. Стандартная ставка в размере 0,35% умножается на муниципальный коэффициент в зависимости от точного местонахождения объекта. Выплачивается раз в год.

Годовая отчетность для предприятий республики

Каждый год все предприятия страны подают финансовую отчетность с бухгалтерскими записями, данные внутреннего и внешнего аудита, налоговую отчетность и декларацию, а также Annual return. Все документы должны быть заполнены согласно правилам, установленным законодательством. При нарушении сроков подачи начисляются пени и штрафы в крупных размерах.

Ссылка на основную публикацию